כללי הבנקאות (הביקורת הפנימית), התשנ"ג-1992

כללי הבנקאות (הביקורת הפנימית), התשנ"ג-1992 1
בתוקף סמכותי לפי סעיף 14ה(ו) לפקודת הבנקאות, 1941, ולאחר התייעצות בועדה המייעצת, אני קובע לאמור:
1. תפקידי המבקר הפנימי (תיקון: תשנ"ג)
(א) תפקידיו של המבקר הפנימי יכללו בין היתר -
(1) ביקורת על הביצוע השוטף של החלטות הדירקטוריון וההנהלה ועל הפעילות של ההנהלה הבכירה;
(2) ביקורת בסניפים שמחוץ לישראל;
(3) בקרה על כך שהביקורת הפנימית בחברות-בת של התאגיד הבנקאי בישראל או מחוץ לישראל נערכת ברמה מקצועית נאותה, וזאת אם הביקורת לא נערכה בידי המבקר הפנימי של התאגיד הבנקאי עצמו;
(4) וידוא תיקון הליקויים שהועלו בדו"חות הביקורת הפנימית ובדו"חות ביקורות אחרים.
(ב) המבקר הפנימי יהיה מורשה לחתום בשם התאגיד הבנקאי רק על מסמכים הקשורים בעבודת הביקורת.
2. נוהל עבודה לביקורת הפנימית
(א) המבקר הפנימי יסדיר את כל פעילויות הביקורת הפנימית בנוהל עבודה כתוב.
(ב) נוהל העבודה יתייחס, בין היתר, לנושאים אלה:
(1) דרך הכנת תכנית העבודה השנתית והרב שנתית;
(2) האמצעים שינקטו כדי להבטיח את איכות עבודת הביקורת, לרבות -
(א) בדיקה בידי האחראי על הביקורת המסויימת, כדי לוודא שהביקורת בוצעה בהתאם למפרט הביקורת האמור בסעיף 4 ולתכנית הביקורת;
(ב) ריכוז הממצאים בניירות עבודה מתאימים;
(ג) דרך אימות הממצאים לפני משלוח דו"ח הביקורת;
(3) סוגי המסמכים שיש למסור למבקר הפנימי, ובכלל זה דו"חות של רשויות פיקוח ודו"חות של רואה החשבון של התאגיד הבנקאי;
(4) דרך עריכת דו"ח הביקורת;
(5) תפוצת דו"חות הביקורת לגורמים נוספים על אלה הקבועים בחוק; התוכן בעמוד זה אינו מלא, על מנת לצפות בכל התוכן עליך לבחור אחת מהאופציות הבאות: