הרשעת ריקו שירזי בריבוי עבירות מס, איומים וקשירת קשר לביצוע פשע

כתב האישום, המענה לאישום ותחימת המחלוקת

תמצית כתב האישום

בשלהי שנת 2010 ובשנת 2011 עסק אריה (ריקו) שירזי (להלן: "הנאשם") במתן הלוואות בריבית קצוצה^[1] (להלן: "הריבית").

הנאשם וד.ר.(ש.) (להלן: "ר. " או: "עד המדינה") עשו שימוש בחברות שונות במטרה להסוות את מתן ההלוואות ואת כספי הריבית שהתקבלו בצידן. הם המציאו ללווים חשבוניות פיקטיביות בגין החזר ההלוואות והריבית (להלן: "החשבוניות" או: "החשבוניות הפיקטיביות"). סכום המע"מ שנרשם בחשבוניות אלו גילם למעשה את גובה הריבית השבועית או החודשית (או חלק ממנה) ששולמה לנאשם בגין ההלוואה.

רישום ההלוואות באמצעות חשבוניות הקנה מספר יתרונות הן ללווים והן לנאשם ולר. הלווים יכלו  להגדיל את ההוצאות המוכרות לצורכי מס הכנסה ולקבל זיכוי בהיקף של  סכומי המע"מ ששוקללו בחשבוניות. הפועל היוצא הוא שהתשלום עבור הריבית על ההלוואות (סך כולל של 25,332,476 ש"ח) נעשה  מקופת אוצר המדינה.

הנאשם ור. השתמשו במנגנון זה כדי להסוות כספים שהתקבלו כהחזר קרן ההלוואה והריבית (3,060,000 ש"ח לכל הפחות) באמצעות הלבנתם במחזור עסקיהן של החברות בשמן הוצאו החשבוניות.

לנאשם מיוחסות עבירות הלבנת הון בסך של 14,694,230 ש"ח; התחמקות ממס בגין הכנסות בסך של  3,060,000 ש"ח; התחמקות מתשלום מע"מ בנסיבות מחמירות  בסך של 503,600  ש"ח; סיוע לאחר להתחמק מתשלום מס בסך של 21,745,861 ש"ח; סיוע לאחר להתחמק מתשלום מע"מ בנסיבות מחמירות בסך של 3,479,895 ₪;  רישום כוזב במסמכי תאגיד; קשירת קשר לביצוע פשע;  והכנת פנקסי רשימות כוזבים או רשומות אחרות כוזבות.  לצד זה מיוחסות לו גם עבירות נלוות נוספות: איומים ושיבוש הליכי משפט.

כתב האישום מורכב משש פרשיות אישום - אישום ראשון, נוגע למתן הלוואות לשבעה לווים. אישום זה כולל את עבירות המס, רישום כוזב וקשירת קשר. אישום שני, כולל עבירות לפי חוק איסור הלבנת ההון [עשיית פעולה ברכוש אסור במטרה להסתיר את מקורו [סעיף 3(א) של חוק איסור הלבנת הון  ועשיית פעולה ברכוש בידיעה שהוא רכוש אסור [סעיף 4 של חוק איסור הלבנת הון]; אישומים שלישי, רביעי וחמישי נוגעים לעבירות איומים לפי סעיף 192 של חוק העונשין; אישום שישי נוגע לעבירת שיבוש הליכי משפט, עבירה לפי סעיף 244 שלחוק העונשין.

המענה לאישום (משולב עם אישור עובדות בשלב הסיכומים)

הנאשם אישר היכרות עם  ר.בתחילת שנת 2011. זה פיתה אותו במצגי שווא שונים לתת לו ולשותפיו הלוואות כספיות, לצורך קידום עסקים בתחומי הברזל, הדלק והבנייה. כמו כן סייע הנאשם לר. בניכיון שיקים של לקוחות של חברה בשם  "לב אנרגיה", אם במזומן ואם בהפניה לחלפני מטבע ("צ'יינג'ים") תוך מתן ערבות אישית של הנאשם להחזרת ההלוואה.  מכלל שבעת הלווים ששמותיהם נקובים בכתב האישום אישר הנאשם, בסופו של דבר  מתן הלוואות לארבעה.  לאחד הלווים (משה תשובה) ניתנה הלוואה בסך 1.25 מש"ח. ר., שערב להלוואה, החזיר אותה והנאשם סייע לו לקבל את כספו מתשובה. לשני (בוריס קונין) ניתנה  הלוואה של 200,000 ש"ח  בתיווכו של ר.שנפרעה לאחר ארבעה חודשים. לשלישי, (זיו) ניתנה הלוואה של 1.3 מש"ח לקידום עסקי הברזל שלו עם ר.ורביעי (חזי שינכה) קיבל תמורת ניכוי המחאות סך 1.5 מש"ח.  

הנאשם הכחיש הפצת חשבוניות פיקטיביות. הוא כפר בכל זיקה לחשבוניות כאלה או במודעות להפצת חשבוניות כאמור בידי ר.או אחר בזיקה להלוואות שנתן.