מדינת ישראל נ' הירש(אסיר) ואח'

הרקע, כתב האישום והסדר הטיעון

1.בין המאשימה לבין נאשמים 2 ו-4 נחתם הסדר טיעון (סומן ביום 6.11.16 בספרה 2). הסדר הטיעון הושג לאחר הליך גישור, שנערך על ידי כבוד השופטת ליאורה ברודי, בעיצומה של פרשת התביעה. בהתאם למוסכם, חזר בו נאשם 2, אשרף חמידיאן [הנאשם], בשמו ובשם נאשמת 4, ח.א. דיזל האומן (2009) בע"מ [הנאשמת], מכפירתם בכתב האישום.

כתב האישום המתוקן

2.הנאשם והנאשמת [ביחד - הנאשמים] הודו בכתב האישום המתוקן (סומן ביום 6.11.16 בספרה 1), ובאותו יום הרשעתי אותם בביצוע העבירות המיוחסות להם.

על פי הודאות הנאשמים, הנאשמת עסקה בשיווק ומסחר של מוצרי דלק. הנאשם היה בשנים 2013 - 2014 מורשה החתימה בחשבון הבנק של הנאשמת. כפי שפורט בחלק הכללי שבכתב האישום המתוקן, בשנת 2013 (לכל הפחות) קשרו נאשמים 1 ו-3 קשר עם מיכאל גילון ענתבי [מיקי] לביצוע תכנית עבריינית רחבת היקף שעניינה ביצוע עבירות על חוק מס ערך מוסף, תשל"ו-1975 [חוק מע"מ] ופקודת מס הכנסה [נוסח חדש] [הפקודה], וכן עבירות הלבנת הון. ביום 24.1.14 יצא מיקי מתחומי מדינת ישראל ומאז לא שב לגבולותיה, אך המשיך לפעיל אחרים מטעמו לביצוע העבירות. אותם אחרים פעלו, בין היתר, גם עם הנאשמים בתיק דנא לביצוע עבירות על פי חוק מע"מ, הכל כפי שיפורט בהמשך.

במסגרת האישום הראשון (שבפרק השני לכתב האישום המתוקן) הודו הנאשמים בכך שבין החודשים אוקטובר 2013 ועד פברואר 2014 קיבלו הנאשמים 16 מסמכים על שם חברת מ.ט.ר מסחר קמעונאי ומתן שירותים בע"מ [מ.ט.ר]. מ.ט.ר נרשמה במע"מ כעוסקת בתחום של ייעוץ טכני בחשמל ופיקוח, וכבעליה ודירקטור בה נרשם גדליה משה אייזנבך. 16 המסמכים הנ"ל נחזים להיות חשבוניות מס שהוצאו כדין לנאשמת 4, אך לא בוצעה בקשר אליהם עסקה ולא התכוונו לעשות את העסקאות שלגביהן הוצאו המסמכים. סך החשבוניות הפיקטיביות על שם מ.ט.ר שהנאשמים קיבלו ורשמו הוא 18,991,867 ₪, וסכום המע"מ הנובע מהן הוא 2,897,065 ₪. הנאשמים פעלו לרישום החשבוניות הפיקטיביות על שם מ.ט.ר בספריה של הנאשמת, ולניכוין בדיווחיה למע"מ, במטרה להתחמק מתשלום מע"מ בנסיבות מחמירות.

הנאשמים אף הודו שבין החודשים יוני 2013 ועד נובמבר 2014 הוציאו ביחד, ובאמצעות אחרים מטעמו של מיקי, 54 מסמכים על שם חברת גלנדאואר אנרגיה תשנ"ט בע"מ [גלנדאואר], שנרשמה במע"מ כעוסקת בתחום של עיבוד וייצור קלף, וכבעליה ומנהלה נרשם גלנדאואר חיים צבי. 54 המסמכים הללו נחזים להיות חשבוניות מס, שהוצאו כדין לנאשמת, אך לא בוצעה עסקה ולא התכוונו לעשות את העסקאות שלגביהן הוצאו המסמכים. סך החשבוניות הפיקטיביות על שם גלנדאואר שהנאשמים קיבלו ורשמו הוא 46,696,033 ₪, וסכום המע"מ הנובע מהן הוא 7,123,124 ₪. הנאשם פעל לרישום החשבוניות הפיקטיביות על שם גלנדאואר בספריה של הנאשמת, ולניכוין בדיווחיה למע"מ, במטרה להתחמק מתשלום מע"מ בנסיבות מחמירות.

במסגרת הוצאת החשבוניות הפיקטיביות על שם גלנדאואר לנאשמת, עמד הנאשם בקשר עם גיא מלול [מלול], שפעל מטעמו של מיקי, והנאשם הנחה את מלול להפיק חשבוניות על שם חברת גלנדאואר לנאשמת, ובכלל זה הנחה הנאשם את מלול בדבר הכמויות, סכומים והמועדים שיש לרשום בחשבוניות הפיקטיביות. מלול הפיק את החשבוניות ומסר אותן לידיו של הנאשם.

בפועל לא בוצעו תשלומים מהנאשמת כנגד אותן חשבוניות פיקטיביות על שם חברת גלנדאואר. תמורת הוצאת החשבוניות הפיקטיביות על שם גלנדאואר לנאשמת, העביר הנאשם מדי חודש לאברהם דינו [דינו], שפעל מטעמו של מיקי, עמלות בגין החשבוניות הפיקטיביות בסכום של כ-150,000 ₪.