רשות המיסים,היחידה המשפטית אזור מרכז ותיקים מיוחדים נ' חסן ואח'

כתב האישום וההרשעה

1.הנאשמים הורשעו, על יסוד הודאת הנאשם 1 [להלן: "הנאשם"], בעובדות כתב האישום המתוקן לצורך הסדר טיעון [להלן: "כתב האישום"] ב- 68 עבירות של ניכוי מס תשומות ללא מסמך כדין לפי סעיף 117(ב)(5) בחוק מס ערך מוסף, התשל"ו-1975 [להלן: "חוק מע"מ"]; קיום פנקסי כוזבים לפי סעיף 220(4) בפקודת מס הכנסה [נוסח חדש] [להלן: "פקודת מס הכנסה"]; מרמה עורמה או תחבולה לפי סעיף 220(5) בפקודת מס הכנסה.

2.כעולה מהחלק הכללי בכתב האישום, הנאשמת היא חברה פרטית שהתאגדה בישראל על פי חוק החברות והיא עוסקת בענף הבניין, אספקת חומרי בניין וביצוע עבודות בניה. החברה רשומה כעוסק מורשה [מס' xxx] לפי חוק מע"מ. בכל התקופה הרלוונטית לכתב האישום, שנת 2009, היה הנאשם הבעלים הרשום של הנאשמת ומנהלה הפעיל.

3. כעולה מהאישום הראשון, במהלך התקופה הרלוונטית לכתב האישום קנו הנאשמים או קיבלו 68 מסמכים הנחזים להיות חשבוניות מס על שם שני עוסקים שונים, וזאת מבלי שעשו או התחייבו לעשות את העסקאות לגביהן הוצאו המסמכים כאמור [להלן: "התשומות הפיקטיבית"]. הנאשמים רשמו את החשבוניות הפיקטיביות בספרי הנהלת החשבונות של הנאשמת משל היו עסקאות אמת, וניכו שלא כדין את סכומי המס המגולמים בהן בדיווחיה התקופתיים של הנאשמת למנהל מע"מ.

א.46 חשבוניות מס פיקטיביות על שם חברת אגמנס בע"מ [ח.פ. xxx, להלן: "אגמגס"]. סכום העסקאות הפיקטיביות הוא 16,654,233 ₪, וסכום מס התשומות הפיקטיביות שנוכה בגינן הוא 2,299,700 ₪.

ב.22 חשבוניות מס פיקטיביות על שם חברת אלי ברט – יואל בקר אספקת משטחי עץ בע"מ [ח.פ. xxx, להלן: "ברט סחר"]. סכום העסקאות הפיקטיביות הוא 12,497,555 ₪, וסכום מס התשומות הפיקטיביות שנוכה בגינן הוא 1,729,156 ₪.

בעשותם כמתואר לעיל, ניכו בדוחות התקופתיים של הנאשמת מס תשומות שלא כדין בסך של 4,028,856 ₪.

4.כעולה מהאישום השני, הנאשמים כללו בספרי הנהלת החשבונות של הנאשמת לשנת 2009 חשבוניות פיקטיביות אותן ניכו בדיווחיה של הנאשמת למס הכנסה, במזיד ובכוונה להתחמק ממס הכנסה בגין הכנסות בסך שאינו עולה על 12,000,000 ₪ [לא כולל מע"מ].

בעשותם כמתואר לעיל, הכינו הנאשמים פנקסי חשבונות כוזבים והשתמשו במרמה, עורמה ותחבולה – הכל במזיד ובכוונה להתחמק ממס הכנסה.

5.ביום 15.3.2017 הודיעו הצדדים כי הגיעו להסדר טיעון [מב/2]. הוסכם כי הנאשמים יחזרו מכפירה ויודו בעובדות כתב האישום. עוד הוסכם כי ככל והנאשמים ישלמו סך של 10,000,000 ₪ [במסגרת הסדר תשלומים] על חשבון המחדל הפלילי, תבקש המאשימה להשית על הנאשם מאסר בן 17 חודשים וההגנה תהיה חופשית בטיעוניה לעונש. עוד הוסכם כי יושת על הנאשם קנס ומאסר מותנה לשיקול דעת בית המשפט ועל הנאשמת יושת קנס סמלי.