גז"ד לבעלים של חברות בניה בגין ניהול חשבוניות מס פיקטיביות במטרה לחמוק מתשלומי מע"מ בגובה של עשרות מיליוני ₪ והלבנת הון

עבירות - הנאשם 1

1. הנאשם 1 הורשע על יסוד הודאתו בכתב האישום המתוקן כא/4, בעבירות המפורטות בו והמיוחסות אליו: ניכוי מס תשומות בהעדר מסמכים כאמור בסעיף 38 לחוק מס ערך מוסף - 725 עבירות לפי סעיף 117(ב)(5) לחוק מס ערך מוסף, בנסיבות מחמירות כאמור בסעיף 117 (ב2)(3) לחוק מס ערך מוסף; מסירת ידיעה כוזבת או דו"ח או מסמך אחר הכוללים ידיעה כאמור – 49 עבירות  לפי סעיף 117(ב)(1) לחוק מס ערך מוסף בנסיבות מחמירות כאמור בסעיף 117 (ב2)(3) לחוק מס ערך מוסף; הכנה ניהול או הרשאה להכין או לנהל פנקסי חשבונות כוזבים או רשומות אחרות כוזבות במטרה להתחמק מתשלום מע"מ – שתי עבירות לפי סעיף 117(ב)(6) בנסיבות מחמירות כאמור בסעיף 117 (ב2)(3) לחוק מס ערך מוסף; שימוש במרמה בתחבולה או הרשאה לאחר להשתמש בהם במטרה להתחמק מתשלום מע"מ, שתי עבירות לפי סעיף 117(ב)(8) לחוק מס ערך מוסף בנסיבות מחמירות כאמור בסעיף 117 (ב2)(3) לחוק מס ערך מוסף; הוצאת חשבונית מס או מסמך הנחזה כחשבונית מס מבלי שעשה או התחייב לעשות עסקה שלגביה הוציא את החשבונית או המסמך האמור, בנסיבות מחמירות, 149 עבירות לפי סעיף 117(ב)(3) לחוק מס ערך מוסף יחד עם סעיף 117(ב2)(3) לחוק מס ערך מוסף; שימוש במרמה ותחבולה או הרשאה לאחר להשתמש בהם במטרה להתחמק מתשלום מע"מ 24 עבירות לפי סעיף 117(ב)(8) לחוק מס ערך מוסף, בנסיבות מחמירות כאמור בסעיף 117(ב2)(3) לחוק מס ערך מוסף; עשיית פעולה ברכוש אסור במטרה להסתיר או להסוות את מקורו, את זהות בעלי הזכויות בו, את מיקומו, את תנועותיו או עשיית פעולה בו, עבירה לפי סעיף 3(א) לחוק איסור הלבנת הון; עשיית פעולה ברכוש בידיעה שהוא רכוש אסור, עבירה לפי סעיף 4 לחוק איסור הלבנת הון.

העבירות – הנאשמים 2, 3 ו-4

2. הנאשמים 2, 3 ו-4 הורשעו על יסוד הודאתם בכתב האישום המתוקן כא/3, בעבירות המפורטות בו והמיוחסות אליהם כדלקמן :

הנאשמים 2 ו-3 בעבירות: ניכוי מס תשומות בהעדר מסמכים כאמור בסעיף 38 לחוק מס ערך מוסף – 646 עבירות לפי סעיף 117(ב)(5) לחוק מס ערך מוסף, בנסיבות מחמירות כאמור בסעיף 117 (ב2)(3) לחוק מס ערך מוסף; מסירת ידיעה כוזבת או דו"ח או מסמך אחר הכוללים ידיעה כאמור – 45 עבירות  לפי סעיף 117(ב)(1) לחוק מס ערך מוסף בנסיבות מחמירות כאמור בסעיף 117 (ב2)(3) לחוק מס ערך מוסף; הכנה ניהול או הרשאה להכין או לנהל פנקסי חשבונות כוזבים או רשומות אחרות כוזבות במטרה להתחמק מתשלום מע"מ – עבירה לפי סעיף 117(ב)(6) בנסיבות מחמירות כאמור בסעיף 117 (ב2)(3) לחוק מס ערך מוסף; שימוש במרמה בתחבולה או הרשאה לאחר להשתמש בהם במטרה להתחמק מתשלום מע"מ, עבירה לפי סעיף 117(ב)(8) לחוק מס ערך מוסף בנסיבות מחמירות כאמור בסעיף 117 (ב2)(3) לחוק מס ערך מוסף.

הנאשמים 2 ו-4 בעבירות: ניכוי מס תשומות בהעדר מסמכים כאמור בסעיף 38 לחוק מס ערך מוסף – 79 עבירות לפי סעיף 117(ב)(5) לחוק מס ערך מוסף, בנסיבות מחמירות כאמור בסעיף 117 (ב2)(3) לחוק מס ערך מוסף; מסירת ידיעה כוזבת או דו"ח או מסמך אחר הכוללים ידיעה כאמור – 4 עבירות  לפי סעיף 117(ב)(1) לחוק מס ערך מוסף בנסיבות מחמירות כאמור בסעיף 117 (ב2)(3) לחוק מס ערך מוסף; הכנה, ניהול או הרשאה להכין או לנהל פנקסי חשבונות כוזבים או רשומות אחרות כוזבות במטרה להתחמק מתשלום מע"מ – עבירה לפי סעיף 117(ב)(6) בנסיבות מחמירות כאמור בסעיף 117 (ב2)(3) לחוק מס ערך מוסף; שימוש במרמה בתחבולה או הרשאה לאחר להשתמש בהם במטרה להתחמק מתשלום מע"מ, עבירה לפי סעיף 117(ב)(8) לחוק מס ערך מוסף בנסיבות מחמירות כאמור בסעיף 117 (ב2)(3) לחוק מס ערך מוסף.

הנאשמות 3 ו- 4 בעבירות: עשיית פעולה ברכוש אסור במטרה להסתיר או להסוות את מקורו, את זהות בעלי הזכויות בו, את מיקומו, את תנועותיו או עשיית פעולה בו, עבירה לפי סעיף 3(א) לחוק איסור הלבנת הון; עשיית פעולה ברכוש בידיעה שהוא רכוש אסור, עבירה לפי סעיף 4 לחוק איסור הלבנת הון.

בנוסף הורשעו הנאשמים 2 ו-3 בתיק המצורף (ת.פ 21128-06-19) בו הם הנאשמים 1 ו-2, בעבירות: ניכוי מס תשומות בהעדר מסמכים כאמור בסעיף 38 לחוק מס ערך מוסף - 65 עבירות לפי סעיף 117(ב)(5) לחוק מס ערך מוסף, בנסיבות מחמירות כאמור בסעיף 117 (ב2)(3) לחוק מס ערך מוסף; מסירת ידיעה כוזבת או דו"ח או מסמך אחר הכוללים ידיעה כאמור – 8 עבירות  לפי סעיף 117(ב)(1) לחוק מס ערך מוסף בנסיבות מחמירות כאמור בסעיף 117 (ב2)(3) לחוק מס ערך מוסף; הכנה, ניהול או הרשאה להכין או לנהל פנקסי חשבונות כוזבים או רשומות אחרות כוזבות במטרה להתחמק מתשלום מע"מ – עבירה לפי סעיף 117(ב)(6) בנסיבות מחמירות כאמור בסעיף 117 (ב2)(3) לחוק מס ערך מוסף; שימוש במרמה בתחבולה או הרשאה לאחר להשתמש בהם במטרה להתחמק מתשלום מע"מ, עבירה לפי סעיף 117(ב)(8) לחוק מס ערך מוסף בנסיבות מחמירות כאמור בסעיף 117 (ב2)(3) לחוק מס ערך מוסף.

כתבי האישום המתוקנים כא/3, כא/4 -

3. הוגשו שני כתבי אישום מתוקנים, האחד בעניינם של הנאשמים 2, 3 ו- 4 (כא/3) והשני בעניינו של הנאשם 1 (כא/4), כתבי האישום זהים פרט לסכום ששונה בעניינו של הנאשם 1, כך שבחלק הכללי בסעיף 8 ובפרק ג' לכתב האישום השני (כא/4) בסעיף 7, הופחת הסכום ל- 10,000,000 ₪. הואיל וכתבי האישום זהים למעט בענין האמור, לשניהם יקרא להלן כתב האישום המתוקן.

החלק הכללי לכתב האישום המתוקן

בתקופה שבין 01/2016 – 05/2012 ("התקופה הרלבנטית") פעלו הנאשמים 1-2 באופן שיטתי, ביחד עם ובמסגרת נאשמות 3-4 לביצועה של תכנית עבריינית רחבת היקף שמטרתה גזילת הקופה הציבורית, תוך ביצוע עבירות רבות ע"פ חוק מס ערך מוסף, התשל"ו – 1975 ("חוק מע"מ") וע"פ חוק איסור הלבנת הון, התש"ס – 2000 ("חוק איסור הלבנת הון").