10 שנות מאסר לריצוי בפועל למנהל ובעל מניות בחברת הובלות ובחברת מתכות בדרום הארץ

פתח דבר

1. הנאשם 1 הורשע לאחר שמיעת ראיות, בעבירות של ספרים כוזבים - עבירות רבות, לפי סעיף 220(4) לפקודת מס הכנסה, התשכ"א - 1961 (להלן: "הפקודה"); עבירות של שימוש בעורמה ותחבולה - עבירות רבות, לפי סעיף 220(5) לפקודה; השמטת הכנסה מדו"ח - עבירה לפי סעיף 220(1) לפקודה; הוצאת חשבונית שאינה משקפת עסקה - 70 עבירות לפי סעיף 117(ב)(3)+(ב2) לחוק מס ערך מוסף, התשל"ה - 1975 (להלן:"חוק המע"מ"); ניכוי תשומות ללא מסמך כדין - 58 עבירות לפי סעיף 117(ב)(5)+(ב2) לחוק המע"מ; איסור הלבנת הון - עבירות רבות, לפי סעיף 3(א) לחוק איסור הלבנת הון, התש"ס - 2000; אי ניכוי מס - עבירות רבות לפי סעיף 218 + 164 לפקודה בצירוף תקנה 2 לתקנות מס הכנסה (ניכוי מתשלומים בעד שירותים או נכסים), התשל"ז - 1977; קשירת קשר לפשע - 2 עבירות לפי סעיף 499 לחוק העונשין, התשל"ז - 1977 (להלן: "חוק העונשין"); זיוף מסמך בכוונה לקבל באמצעותו דבר בנסיבות מחמירות - 145 עבירות לפי סעיף 418 לחוק העונשין; שיבוש מהלכי משפט - 3 עבירות לפי סעיף 244 לחוק העונשין; החזקת רכוש חשוד - עבירה לפי סעיף 413 לחוק העונשין והסתרת מסמכים שיש להם ערך לעניין השומה - עבירה לפי סעיף 216(6) לפקודה.             
   
   הנאשמת 2 הורשעה בעבירות של ספרים כוזבים - עבירות רבות, לפי סעיף 220(4) לפקודה; שימוש בעורמה ותחבולה - עבירות רבות, לפי סעיף 220(5) לפקודה; השמטת הכנסה מדו"ח - עבירה לפי סעיף 220(1) לפקודה; הוצאת חשבונית שאינה משקפת עסקה - 29 עבירות לפי סעיף 117(ב)(3)+(ב2) לחוק מע"מ; ניכוי תשומות ללא מסמך כדין - 29 עבירות לפי סעיף 117(ב)(5)+(ב2) לחוק המע"מ ואיסור הלבנת הון - עבירות רבות, לפי סעיף 3(א) לחוק איסור הלבנת הון.                      
   
   הנאשמת 3 הורשעה בעבירות של ספרים כוזבים - לפי סעיף 220(4) לפקודה; עבירה של שימוש בעורמה ותחבולה - לפי סעיף 220(5) לפקודה; הוצאת חשבונית שאינה משקפת עסקה - 12 עבירות לפי סעיף 117(ב)(3)+(ב2) לחוק מע"מ; ניכוי תשומות ללא מסמך כדין - 12 עבירות לפי סעיף 117(ב)(5)+(ב2) לחוק המע"מ ואיסור הלבנת הון - עבירה לפי סעיף 3(א) לחוק איסור הלבנת הון.
   
2. נגד הנאשמים הוגש כתב אישום מתוקן ביום 26.9.06, הכולל חמישה עשר אישומים.

הנאשם 1 עסק בין השנים 2003 - 2005, במסחר מתכות במושב שדה עוזיהו. נאשמת 2, חברת פ.נ. הובלות, ונאשמת 3 חברת מ.ג.ה מתכות, הן חברות רשומות העוסקות במסחר מתכות, כאשר הנאשם 1 הוא המנהל ובעל השליטה בהן.  
בתקופה הרלוונטית לכתב האישום, השתמש הנאשם 1 בחשבוניות של חברת ג.נ.ה.ג.נ. בע"מ ובחשבוניות של חברת מ.ת. מתכות בע"מ כדי להסוות את פעולותיו במסחר במתכות, וזאת מבלי שהיה בעל מניות או מורשה בהן. בנוסף, הנאשם עשה שימוש בחשבוניות מזויפות של שבעה עוסקים מורשים: מסארווה נידל, בלעום איאד, נוסה סחר בינלאומי בע"מ, א.ס. אמיר סנטר בע"מ, אר.אס.אס.די למסחר בע"מ, ישראמרום בע"מ, מ.י.ס.מ.ו בע"מ, על מנת להסוות את פעולותיו במסחר במתכת ואת מקור הכספים שהגיעו אליו מסחר במתכות. הנאשם 1 כלל בפנקסי החשבונות של העוסקים השונים שבשליטתו, חשבוניות פיקטיביות של שבעת העוסקים הנ"ל, אשר כביכול מכרו סחורה לגופים שונים שבשליטתו, בעוד שבפועל לא הועברה כלל סחורה משבעה גופים אלה לחברות שבשליטת הנאשם. הנאשם מכר מתכות לחברות שונות אשר בסופו של יום הגיעו ליצואנים, והם מכרו את המתכות לחברות בחו"ל, ועבור זה קיבלו מהמדינה החזר מס ערך מוסף. כמו כן, הנאשם "רכש" סחורה מבלי לשלם בגינה מע"מ על ידי שימוש בחשבוניות כוזבות וכשמכר את הסחורה ללקוחותיו הוא קיבל מהם את המע"מ בגין העסקה ובכך הונה את רשויות המס.

במעשיו, השתמט הנאשם מהעברת סכום של 52,376,479 ש"ח לרשויות מע"מ באמצעות עשיית שימוש בחשבוניות כוזבות; השמיט הכנסה בסך 306,100,435 ש"ח ; לא ניכה במקור כספים שהיה חייב לנכות בהיקף של 6,451,958 ש"ח ;

בנוסף, הנאשם הלבין רכוש אסור במספר דרכים:

א.סכום של מעל 5 מיליוני שקלים העביר לחשבון בנק בעזה, על ידי הסבת שיקים אותם קיבלה כביכול הנאשמת 2 מספקים שונים.

ב. הלבין כספים אשר קיבל בגין מכירת המתכת על ידי ביצוע רכישות של מתכת במזומן והטמעתו בתוך עסקיו.

ג. קיבל שיקים עבור הסחורה לטובת חברת ג.נ.ה.ג.נ. בע"מ וחברת מ.ת. מתכות בע"מ, הסב אותם לחשבונו, משך את הכסף והטמיע אותו בין רכושו וביצע בו פעולות שונות כגון רכישת רכב, רכישת משק 32 בשדה עוזיהו וכו'.

טענות הצדדים

1. ב"כ המאשימה בטיעוניו לעונש הדגיש את החומרה הרבה במעשיו של הנאשם, שהורשע בביצוע עבירות מע"מ בסך 52,000,000 ש"ח ובעבירת אי ניכוי מס במקור בסך 6,000,000 ש"ח. סך היקף העבירות הכולל 364,900,000 ש"ח. הנאשם לא הסיר את המחדלים מיוזמתו, ורק במסגרת ההליכים שנקטה המדינה, נתפס ומומש רכוש של הנאשם בהיקף מזערי יחסית. באשר להתמשכות ההליכים נטען, כי זו נגרמה ברובה באשמת הנאשם, ואין בחלוף הזמן להוות עילה להקלה בעונשו. לתמיכה בטיעוניו הפנה להחלטת בית המשפט מיום 25.4.10, עמ' 444 לפרוטוקול. עוד ציין, כי הנאשם לא הציג כל הסבר היכן הכספים נשוא העבירות בהן הורשע, לכן נותרה החזקה לפיה הכספים בידיו של הנאשם. כמו כן, ב"כ המאשימה, עמד על שיטת ההלבנה המתוחכמת, על ההיקף העצום של עבירות המס ועבירות הלבנת ההון, על חומרת העבירות של הפצת חשבוניות פיקטיביות והנזק שהן גורמות לקופה הציבורית ועל הצורך בהעלאת רף הענישה בגין עבירות צווארון לבן בכלל ועבירות מס בפרט. לטעמו, זוהי השעה להעלות את רף הענישה ולתת ביטוי הולם לשיקול הגמול בענישה, שכן בעניינינו, היקף העבירות והנזק שנגרם לקופה הציבורית הוא חמור ביותר, והעונש צריך להלום את חומרת העבירות. הנאשם עשה שימוש ב- 9 חברות קש שונות לצורך ביצוע העבירות, בחברות השביעייה עשה שימוש בפרטיהם של אנשים אשר חלקם הסתבכו בשל כך עם רשויות המס, הדפיס חשבוניות של חברות הקש בשני בתי דפוס שונים וכו'. לעניין ההרשעה בעבירת החזקת רכוש החשוד כגנוב, הטעים, כי החזקת שלטים חשודים כגנובים על ידי סוחרי מתכות היא עבירה חמורה, ויש להשית את העונש הקבוע בחוק.

באשר לעברו הפלילי של הנאשם נטען, כי לנאשם 6 רישומים קודמים שעל פי גיליון הר"פ התיישנו, לכאורה, זאת מכיוון שגיליון הר"פ לא כולל את ההרשעה בתיק זה, שכוללת עבירות שמועד ביצוען החל משנת 2003. לו היו העבירות בתיק הנוכחי מוזנות, לא היו העבירות שבגיליון הר"פ מתיישנות מכוח סעיף 14(ד) לחוק המירשם הפלילי תקנות השבים, הדוחה את תקופת ההתיישנות בכל פעם שיש הרשעה חדשה.        
ב"כ המאשימה עתר להשית על הנאשם עונש מאסר במצטבר של 20 שנה, מאסרים מותנים וקנס בגובה 58,000,000 ש"ח - גובה עבירות המע"מ והניכויים. כמו כן, עתר להשית על הנאשמות 2 ו- 3 עונשי קנס סימליים. התובע הגיש אסופת פסיקה, בה נגזרו עונשי מאסר ממשיים לנאשמים שעברו עבירות דומות, בהיקף כספי נמוך בהרבה מזה של הנאשם, לפיכך, עתר לגזור על הנאשם עונש חמור יותר.