אינדקס עורכי דין | פסיקה | המגזין | טפסים | פסקדין Live | משאלים | שירותים משפטיים | פורום עורכי דין נגישות
חיפוש עורכי דין
מיקומך באתר: עמוד ראשי >> חיפוש פסקי-דין >> הכרעת דין בתיק פ 40210/06

הכרעת דין בתיק פ 40210/06

תאריך פרסום : 26/04/2009 | גרסת הדפסה
פ
בית המשפט המחוזי תל אביב-יפו
40210-06
29/05/2008
בפני השופט:
צבי גורפינקל

- נגד -
התובע:
מדינת ישראל
עו"ד אמיר
הנתבע:
1. גבאי אברהם
2. גבאי יוסף
3. גולד חומרי ניקוי ומדללים בע"מ
4. שיא אנרגיה בע"מ

עו"ד ברון בראון וגולדמן
הכרעת דין

ביום  20.7.06 הוגש כנגד הנאשמים כתב אישום המייחס להם את ביצוע העבירות הבאות:

עבירות קבלת דבר במרמה עפ"י סעיף 415 א סיפא לחוק העונשין, תשל"ז -  1977 (להלן: "חוק העונשין"), עבירת עשיית פעולה ברכוש אסור במטרה להסתיר או להסוות את מקורו, את זהות בעלי הזכויות בו, את מיקומו , את תנועותיואו עשיית פעולה בו- עבירות לפי סע' 3(א) לחוק איסור הלבנת הון התש"ס- 2000 (להלן: " חוק לאיסור הלבנת הון")  , עבירות של עשיית פעולה ברכוש אסור עפ"י סע' 4 לחוק לאיסור הלבנת הון ועבירות עפ"י סעיף 26(א) לחוק הבלו על דלק , תשי"ח - 1958, עבירות עפ"י סעיף 117(ב)(5) ו- עפ"י סעיף 117(ב)(6) לחוק מס ערך מוסף, התשל"ו - 1975 (להלן: "חוק מע"מ")

להלן העובדות המיוחסות לנאשמים, כפי העולה מכתב האישום:

על פי האישום הראשון המיוחס לנאשמים 3-1,  בחודש ינואר 2001  הקימו הנאשמים 1 ו 2 את נאשמת 3 שהינה חברה פרטית מוגבלת במניות שנתאגדה בישראל על פי חוק החברות, התשנ"ט - 1999 ואשר נרשמה על ידם כעוסק מורשה לעניין חוק מס ערך מוסף התשל"ו -1975, כעוסקת בייצור ושיווק חומרי ניקוי ומדללים. במהלך השנים 2005-2004 (להלן: "התקופה הרלבנטית" באישום הראשון) היה נאשם מס' 1 בעל המניות העיקרי ומנהלה בפועל של נאשמת 3. נאשם 2 היה בעל מניות ויד ימינו של נאשם 1 בניהול נאשמת 3. בתקופה הרלבנטית לאישום זה , פנו הנאשמים למנהל המכס והבלו בבקשות לאישור לרכישת דלק מסוג נפטא בפטור מתשלום בלו עפ"י צו הבלו על דלק (פטור) התשל"א -1971 וצו הבלו על דלק (פטור) התשס"ה-2005. בבקשותיהם הצהירו הנאשמים כי נאשמת 3 עוסקת בייצור מדללים וממיסים לתעשייה ועושה שימוש בנפטא לצורך מטרה זו.

לאור הצהרת הנאשמים , קיבלה נאשמת 3 מהמנהל אישור לצורך רכישת נפטא בפטור מתשלום בלו עפ"י צו הבלו על דלק (פטור) התשל"א-1971 וצו הבלו  על דלק (פטור) התשס"ה-2005 .

תוך שימוש בפטור שהושג במירמה, רכשו הנאשמים 13,084,979 ליטר נפטא בתקופה שבין פברואר 2004 ועד יוני 2005 .

הנפטא שרכשו הנאשמים  לא שימשה למטרות הפטור והנאשמים עשו בה שימוש אחר, כאשר בין היתר, מכרו ממנה לארגון הפשיעה גבאי מתירוש.

הנאשמים לא הודיעו למנהל על השימוש שעשו בנפטא שרכשו בפטור שלא למטרות הפטור או על העברת הנפטא למי שאינו זכאי לפטור ולא שילמו את הבלו המלא טרם העברת הנפטא או השימוש בו כאמור, כנדרש על פי חוק הבלו על הדלק, תשי"ח 1958 וכפי שהתחייבו לעשות בעת החתימה על הבקשות לאישור לרכישת נפטא בפטור מתשלום בלו.

בנסיבות אלו הציגו הנאשמים מצג שווא בפני המנהל וקבלו בכך את הנחת דעתו, כי הם פועלים בהתאם לאישורים שקבלו. כן הניעו הנאשמים את המנהל מלדרוש את סכום הבלו על הנפטא אותה רכשו שהינו בסך 28,645,110 ש"ח ומלנקוט בעקבות זאת בסנקציות המתאימות עפ"י חוק הבלו על הדלק התשי"ח-1958.

עפ"י התוספת הראשונה לחוק איסור הלבנת הון, מהווה עבירת קבלת דבר במרמה עבירת מקור. עפ"י הגדרת רכוש אסור בחוק איסור הלבנת הון, הנפטא שרכשו הנאשמים בפטור מתשלום בלו וכספי הבלו שנשארו במרמה בידיהם מהווים רכוש אסור.

במטרה להסוות את הרכוש האסור ואת הפעולה שעשו בו הוציאו הנאשמים חשבוניות מס כוזבות בסך של 22,852,854 ש"ח לפקודת לקוחות וירטואליים, לפיהם הם מוכרים חומרים, אותם ייצרו באמצעות הנפטא שרכשו, לערבים תושבי השטחים.

במציאות ובפועל, חשבוניות אלה כאמור שימשו אך ורק להלבנת הרכוש האסור ולא שיקפו מכירה אמיתית.

עפ"י האישום השני המיוחס לנאשמים 1,2,4 , בחודש דצמבר 2003 הקימו נאשמים 1 ו 2 את נאשמת 4 שהינה חברה פרטית מוגבלת במניות, שנתאגדה בישראל על-פי חוק החברות, התשנ"ט- 1999 ואשר נרשמה על ידם כעוסק מורשה לעניין חוק מס ערך מוסף, התשל"ו -1975, כעוסקת במכירה קמעונאית של דלק.

בתקופה הרלבנטית היו הנאשמים 1 ו 2 בעלי המניות העיקריים ומנהליה בפועל של נאשמת 4.

בתקופה שבין אוגוסט 2004 לחודש דצמבר 2004 (להלן: " התקופה הרלבנטית" באישום זה) או בסמוך לכך, קיבלו הנאשמים מסמכים הנחזים כחשבוניות מס ע"ש עוסקים שונים מבלי שהנאשמים עשו או התחייבו לעשות את העסקאות המפורטות בהם ( להלן: " החשבוניות הפיקטיביות") .

בתקופה הרלבנטית , או בסמוך לכך , קיבלו הנאשמים 1 ו 2 7 חשבוניות פיקטיביות על שם אנרגיית השלום  מ.ע. 25309824 (להלן :"אנרגיית השלום" ) .

סך החשבוניות הפיקטיביות  שקיבלו נאשמים ע"ש אנרגיית השלום הינו 906,505 ש"ח וסכום המס הנובע מהן הינו 131,714 ש"ח.

בתקופה הרלבנטית, או בסמוך לכך, קיבלו הנאשמים 5 חשבוניות פיקטיביות ע"ש ע. נים אנרגיית הדרום מ.ע. 513545517 (להלן: "ע.נים" ) .

סך החשבוניות הפיקטיביות שקיבלו נאשמים ע"ש ע.נים הינו 972,640 ש"ח וסכום המס הנובע מהן הינו 141,324 ש"ח.

התוכן בעמוד זה אינו מלא, על מנת לצפות בכל התוכן עליך לבחור אחת מהאופציות הבאות: הורד קובץ לרכישה הזדהה

בעלי דין המבקשים הסרת המסמך מהמאגר באמצעות פניית הסרה בעמוד יצירת הקשר באתר. על הבקשה לכלול את שם הצדדים להליך, מספרו וקישור למסמך. כמו כן, יציין בעל הדין בבקשתו את סיבת ההסרה. יובהר כי פסקי הדין וההחלטות באתר פסק דין מפורסמים כדין ובאישור הנהלת בתי המשפט. בעלי דין אמנם רשאים לבקש את הסרת המסמך, אולם במצב בו אין צו האוסר את הפרסום, ההחלטה להסירו נתונה לשיקול דעת המערכת
הודעה Disclaimer

באתר זה הושקעו מאמצים רבים להעביר בדרך המהירה הנאה והטובה ביותר חומר ומידע חיוני. עם זאת, על המשתמשים והגולשים לעיין במקור עצמו ולא להסתפק בחומר המופיע באתר המהווה מראה דרך וכיוון ואינו מתיימר להחליף את המקור כמו גם שאינו בא במקום יעוץ מקצועי.

האתר מייעץ לכל משתמש לקבל לפני כל פעולה או החלטה יעוץ משפטי מבעל מקצוע. האתר אינו אחראי לדיוק ולנכונות החומר המופיע באתר. החומר המקורי נחשף בתהליך ההמרה לעיוותים מסויימים ועד להעלתו לאתר עלולים ליפול אי דיוקים ולכן אין האתר אחראי לשום פעולה שתעשה לאחר השימוש בו. האתר אינו אחראי לשום פרסום או לאמיתות פרטים של כל אדם, תאגיד או גוף המופיע באתר.

 



שאל את המשפטן
יעוץ אישי שלח את שאלתך ועורך דין יחזור אליך
* *   
   *
 

צור
קשר

צור
קשר

צור
קשר

צור
קשר

צור
קשר

צור
קשר

צור
קשר

כל הזכויות שמורות לפסקדין - אתר המשפט הישראלי
הוקם ע"י מערכות מודרניות בע"מ