גילוי מרצון 2025: ההזדמנות הגדולה - והסיכונים

נוהל גילוי מרצון מאפשר לגלות לרשות המיסים על הכנסות לא מדווחות ולהימנע מהעמדה לדין. אבל יש כמה מוקשים שצריך לקחת בחשבון

לאחרונה נכנס לתוקף נוהל גילוי מרצון חדש של רשות המסים, שיהיה בתוקף עד סוף אוגוסט 2026 בלבד. מדובר בהליך נדיר המאפשר לנישומים, יחידים וחברות כאחד, לחשוף ביוזמתם הכנסות או נכסים שלא דווחו בעבר, לשלם את המס במלואו וליהנות מחסינות מהליך פלילי.

הנוהל חל על מגוון רחב של מצבים: הכנסות משכירות דירה שלא דווחו, חשבונות בנק בחו"ל, החזקות בנכסים פיננסיים ואף השקעות במטבעות קריפטוגרפיים. עבור רבים מדובר בצ'אנס חד פעמי לנקות את השולחן, להסיר סיכון פלילי ולהכשיר את הכספים לשימוש חופשי. חשוב להדגיש שהנוהל רלוונטי לא רק לטייקונים עם מיליוני שקלים מעבר לים, אלא גם למקרים קטנים יותר – שכר דירה של כמה אלפי שקלים, חשבון משפחתי קטן בחו"ל או השקעה בקריפטו. מבחינת החוק, כל הכנסה שלא דווחה היא עבירה.

מעקב בינלאומי מצמצם את מרחב ההסתרה

חשוב להבין שהיום רשות המסים הרבה פחות תלויה בדיווחים וולונטריים. במסגרת הסכמי ה־CRS וה־FATCA  מועבר לישראל מידע שוטף על חשבונות של אזרחים ישראלים בבנקים ברחבי העולם, וגם חברות קריפטו נדרשות למסור פרטי משתמשים.

המשמעות היא שמידע שנחשב בעבר לבלתי נגיש לרשויות הופך היום לחשוף יותר ויותר. יחד עם זאת, לא כל המידע נמצא בידי הרשויות בכל רגע נתון. כאן נכנס נוהל הגילוי מרצון, שנותן לנישום אפשרות להקדים את הגילוי ולפעול ביוזמתו, ובכך ליהנות מחסינות פלילית והסדרה מלאה של ההכנסות.

הסיכונים והצורך בליווי מקצועי

אבל כמו כל הזדמנות משמעותית, גם כאן טמונים לא מעט מוקשים. הנוהל הנוכחי מחייב שקיפות מלאה מהשלב הראשון: בשונה מבעבר, אין יותר מסלול אנונימי. בנוסף, יש לעמוד בלוחות זמנים נוקשים. בתוך 90 יום מהאישור הראשוני יש להגיש דוחות מלאים ומסמכים תומכים. כל טעות, עיכוב או מסמך חסר עלולים להוביל לדחיית הבקשה.

פנייה לא מדויקת או גילוי חלקי עלולים לא רק לשלול את החסינות אלא גם לחשוף את המבקש להליך פלילי. לכן חשוב שההליך ינוהל באופן מקצועי, על ידי גורם שמבין הן במס והן במשפט. שילוב הידע החשבונאי והמשפטי חיוני להצלחת ההליך: מצד אחד יש להעריך במדויק את חוב המס, ומצד שני לשמור על זכויות המבקש ולנהל משא ומתן מול רשות המסים.

עוד יש לשים לב לכך שהנוהל בתוקף עד אוגוסט 2026 בלבד. מדובר בחלון זמן קצר, שלא בטוח שייפתח שוב. מי שינצל אותו בצורה נכונה יוכל להסדיר את ענייניו בראש שקט מבלי להתמודד עם חקירות, קנסות וכתבי אישום.

• עו"ד סמי זיתון עוסק ב- מיסים והליכי גילוי מרצון

פרסומת - תוכן מקודם
פסקדין הוא אתר תוכן משפטי ופלטפורמה המספקת שירותי שיווק דיגיטלי למשרדי עורכי דין,
בהכנת הכתבה לקח חלק צוות העורכים של פסקדין.