פס"ד בערעור על שומות מס לפי מיטב השפיטה

מבוא

1. ערעור על שומות מס הכנסה לפי מיטב שפיטה שקבע המשיב (להלן- "פקיד השומה") בצו לפי הוראות פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], התשכ"ה- 1961 (להלן- "פקודת מס הכנסה") לשנים 2008-2009.

2. המערער הורשע בתפ"ח 24018-03-10 מדינת ישראל נ' חגי זגורי ואח' (להלן- "ההליך הפלילי"), על יסוד הודאתו שניתנה לאחר הסדר טיעון, בעבירות שיוחסו לו בכתב אישום מתוקן בשלישית (להלן- "כתב האישום"). בין העבירות שבהן הורשע המערער, עבירות לפי חוק מאבק בארגוני פשיעה, התשס"ג- 2003 (להלן- "חוק המאבק בארגוני פשיעה"); חוק העונשין, התשל"ז- 1977 (להלן- "חוק העונשין"); פקודת הסמים המסוכנים [נוסח חדש], התשל"ג- 1973; פקודת מס הכנסה; חוק מס ערך מוסף, התשל"ו- 1975 (להלן- "חוק מס ערך מוסף"); וחוק איסור הלבנת הון, התש"ס- 2000 (להלן- "חוק איסור הלבנת הון").

3. על פי האישום הראשון בכתב האישום, הורשע המערער בכך שבתקופה הרלוונטית לכתב האישום (החל במאי 2008 עד ינואר 2010), היה מאורגן, ביחד עם אחרים, בארגון פשיעה שבמסגרתו חברו יחדיו למטרות פליליות, שכללו בין היתר, מתן הלוואות בריבית קצוצה, הפעלת מועדונים ודירות הימורים, הפעלת הימורים בספינה, הברחת סיגריות ומשקאות חריפים מהספינה, סחר בסמים, עבירות מס והלבנת הון שעניינן הסתרת הרווחים מהרשויות. כחלק מפעילות הארגון ולקידום מטרותיו, נהג המערער, ביחד עם נאשמים אחרים, להטיל סנקציות אלימות כלפי בעלי חוב, לבצע עבירות אלימות חמורות, הנאשמים אף רכשו כלי נשק ואמצעי לחימה. עוד פורט באישום הראשון, שהמערער היה כפוף לנאשם 1, מר חגי זגורי (להלן- "נאשם 1"), ושימש מנהל, מארגן ומכוון של הפעילות בארגון הפשיעה, המערער אף פעל לגייס אנשים נוספים לארגון.

4. בגזר שניתן בהליך הפלילי (להלן- "גזר הדין"), פורט (בעמ' 11) שהמערער "הורשע בעבירות של ניהול, ארגון והכוונת פעילות בארגון פשיעה, 5 עבירות של קשירת קשר לפשע, עבירה של תקיפה הגורמת חבלה של ממש בנסיבות מחמירות, הדחה בחקירה ועבירה של סחר בנשק, ניסיון לחבלה בכוונה מחמירה, עבירה של היזק בחומר נפיץ, עבירה של סחר בסם, 2 עבירות של סחיטה באיומים, עבירה של סחיטה בכוח, ארגון משחקים אסורים, החזקה וניהול מקום משחקים אסור, עבירות רבות של מרמה, ערמה ותחבולה, עבירות של אי ניהול פנקסי חשבונות, אי הוצאת חשבוניות מס, אי הגשת דו"חות תקופתיים למע"מ, הלבנת הון, עבירה של הברחת טובין בנסיבות מחמירות".

5. העונש שהושת על המערער בגזר הדין היה כדלקמן:

   "א. מאסר בפועל לתקופה של 15 שנה, בניכוי ימי מעצרו, היינו, מיום 2.8.09 – 27.10.09, ומיום 26.1.10 עד היום.

   ב. מאסר על תנאי לתקופה של 24 חודשים, והתנאי הוא שלא יעבור במשך שלוש שנים מיום שחרורו מהמאסר כל עבירה מסוג פשע מן העבירות בהן הורשע בתיק זה או כל עבירת אלימות אחרת שהיא פשע, וכן מאסר על תנאי לתקופה של שנה, שלא יעבור תוך 3 שנים מיום שחרורו כל עבירה מן העבירות בהן הורשע, או כל עבירת אלימות, שאינה פשע.

   ג. המאסר המותנה התלוי ועומד מת.פ. 3311/05, של בימ"ש השלום בירושלים, בן 6 חודשים, יופעל באופן חופף למאסר שהוטל בדיון זה.

   ד. יחולט סך של 175,000 ₪, המפורט בבקשת החילוט המתוקנת בהתאם לחוק איסור הלבנת הון לטובת קרן החילוט, לפי חוק זה.

   ה. יבוטל העיקול שהוטל על רכבו של הנאשם מסוג מאזדה 3, מ.ר. 6888568, שהוטל בתיק ב.ש. 13762-01-10.

   ו. קנס כספי בסך של 1,090,000 ₪, לפי חוק איסור הלבנת הון, שיועבר לקרן החילוט לפי החוק הנ"ל, או שנתיים מאסר תמורתו. הקנס ישולם ב- 36 תשלומים שווים, חודשיים ורצופים החל ביום 1.6.12.