ע"פ 4316/13 מדינת ישראל נ' רמי חג'אמה

השופט י' דנציגר:

           לפנינו ערעורים על גזר דינו של בית המשפט המחוזי בתל-אביב-יפו (השופט ד"ר ע' מודריק) בת"פ 40083/07 מיום 13.5.2013, במסגרתו הושתו על המערער 1, רמי חגא'מה (להלן: המערער), 36 חודשי מאסר לריצוי בפועל (בניכוי ימי מעצרו); 15 חודשי מאסר על תנאי למשך שלוש שנים, לבל יעבור עבירה לפי חוק איסור הלבנת הון או עבירת מס שהיא פשע; שמונה חודשי מאסר על תנאי למשך שלוש שנים, לבל יעבור עבירה אחרת מן העבירות בהן הורשע בתיק; וכן קנס בסך 750,000 ש"ח. כמו כן, הסכימו הצדדים כי המערער ישלם 3,700,000 ש"ח במזומן חלף חילוט נכסים, בתוך 60 ימים מיום מתן גזר הדין.

יצוין כי בתחילה הוגש גם ערעור על הכרעת דינו של בית המשפט המחוזי מיום 4.12.2012, אך במהלך טיעוני הצדדים בדיון שנערך לפנינו חזרו בהם המערערים מערעורם ככל שהוא נוגע להכרעת הדין, כך שנותר לנו להכריע רק בערעורי הצדדים באשר לחומרת העונש שהושת על המערער.

העובדות לפי כתב האישום

1.       בשנים 2005-1997 עסק המערער בניכיון שיקים תמורת עמלה וניכה שיקים בהיקף של קרוב לחצי מיליארד שקלים. פעילות זו מצריכה רישום אצל רשם נותני שירותי מטבע (להלן: הרשם) וכן, בדומה לכל פעילות עסקית, הודעה לפקיד השומה ולמנהל מס ערך מוסף. המערער נמנע מקיום חובות דיווח אלה. כתב האישום עוסק בארבע פרשיות אישום שכולן נוגעות לפעילות ניכיון השיקים של המערער.

2.       עניינו של האישום הראשון באי קיום חובות רישום וזיהוי לפי חוק איסור הלבנת הון ובמסגרתו מפורטות תשע חובות שונות המוטלות על נותן שירותי מטבע אותן הפר המערער בתקופה שבין 1.5.2002 לבין 1.1.2006. במהלך תקופה זו ניכה המערער שיקים בהיקף כולל של כ-264 מיליון ש"ח, תוך שהוא נמנע מלדווח דיווחים נחוצים ביחס ל-1,480 פעולות של ניכיון שיקים בהיקף שאינו נופל מ-117.5 מיליון ש"ח. כמו כן, בשנים 2002 ו-2003 ניכה המערער 4,455 שיקים בהיקף של כ-54 מיליון ש"ח, תוך שימוש במגוון שמות ולא בשמו שלו. כל זאת, במטרה למנוע צורך בדיווח או להימנע מדיווח על פעולות החייבות דיווח לפי סעיף 7 לחוק איסור הלבנת הון.

3.       עניינו של האישום השני בפעולת הערמה בהן נקט המערער כלפי הרשם. על המערער היה להירשם ולקבל את אישור הרשם לעיסוקו כנותן שירותי מטבע, אך כיוון שידע כי נסיבותיו האישיות מונעות קבלת אישור כאמור, פעל בסיוע המערערת 2, אשתו סמדר (להלן: סמדר), להגיש בקשה לרישום באמצעות חברת סמדר מימון והשקעות בע"מ (להלן: סמדר מימון והשקעות), שבבעלותה. בבקשה זו, הצהירה סמדר, בעצתו של המערער ובידיעתו, כי היא בעלת השליטה והמנהלת היחידה בחברה, אף שהשניים ידעו שהמערער ינהל את החברה ויהיה הגורם הפעיל בה כנותן שירותי מטבע, באופן העולה כדי קבלת דבר במרמה (רישום לפי חוק רישום נותני מטבע).

4.       עניינו של האישום השלישי בעבירות לפי הפקודה ולפי חוק מס ערך מוסף בקשר לעיסוק המערער במתן שירותי ניכיון שיקים בין השנים 2005-1997. בתקופה זו הפיק המערער הכנסות מעיסוקו בסכום שבין 34.5-12 מיליון ש"ח ונמנע מניהול פנקסי חשבונות ביחס להכנסות אלה, מרישום השיקים המנוכים, מהפקת חשבוניות מס וקבלות וכן מהגשת דו"חות על הכנסותיו לפקיד השומה בשנים 2003-1997. כמו כן, הגיש המערער דו"ח לשנת 2004, אך רשם בו רישומים כוזבים והשמיט ממנו הכנסות. לצד האמור, ביצע המערער פעולות שונות כדי להערים על רשויות מס הכנסה ורשויות מס ערך מוסף, ובין היתר, הפקיד את הכנסותיו בחשבון בנק על שם אחר, פעל באמצעות נותני שירותי מטבע אחרים, תוך שימוש בשמות של אחרים ולא בשמו ותוך הגשת דו"חות תקופתיים למנהל מס ערך מוסף בהם הצהיר שלא היו לו עסקאות החייבות במס.

5.       עניינו של האישום הרביעי בשיבוש מהלכי משפט שביצע המערער על רקע פעילות רשויות המס לגביית מס ממנו. המערער רכש נכסי מקרקעין בכספי ההכנסות שהעלים, כמתואר באישומים שלעיל, כאשר ארבעה נכסי נדל"ן נרשמו על שמה של נעימה חאגמ'ה, אמו של המערער (להלן: נעימה). בחודש ינואר 2006, שם פקיד השומה את הכנסותיו של המערער לשנים 2003-1997 וחייב את המערער בתשלום מס בסכום של כ-91 מיליון ש"ח, תוך שהוא מטיל עיקולים על נכסים הרשומים על שם המערער, סמדר ונעימה ועל חשבונות הבנק של המערער ושל אחד בשם מרדכי יעקב. ביום 14.2.2006 הגישו המערער ומרדכי יעקב בקשה לבית המשפט המחוזי לביטול העיקולים, אשר נתמכה בתצהירה של נעימה, בו נטען כי הנכסים נרכשו בכספים שאינם של המערער, כאשר המערער לקח חלק פעיל בהכנת התצהיר והוא שמסר לעורך הדין המאמת את המידע הכלול בו. נעימה חתמה על התצהיר על מנת לגרום להסרת העיקולים, והכל כשהשניים יודעים כי תוכן התצהיר אינו אמת.