מדינת ישראל נ' שמואל(עציר) ואח'

בפני בקשה להורות על מעצרם של המשיבים 1 ו 2 עד לתום ההליכים.

כתבי האישום

1.כנגד המשיבים הוגשו כתבי אישום המייחסים להם מעורבות בפעילות עבריינית שעיקרה מכירת חשבוניות מס פיקטיביות תמורת עמלה, וכן מתן זכויות שימוש בחברות לאחרים לשם הפצת חשבוניות מס פיקטיביות על ידם, וזאת בהיקף של מאות מיליוני ₪ (להלן: "התכנית העבריינית").

החשבוניות הפיקטיביות נמסרו לחברות שרכשו אותן לצרכי התחמקות מתשלום מס ערך מוסף ומס הכנסה. החשבוניות הפיקטיביות נחלקו לחשבוניות שניתנו על אף שבגינן לא סופקה כל סחורה או לא בוצעה כל עבודה, ולחשבוניות שניתנו במקרים בהם בוצעה עבודה או סופקה סחורה, על ידי גורם שביקש להימנע מלהוציא חשבונית כדין בגין העבודה או הסחורה.

המשיב 1 (יכונה גם שמואל) הוא הרוח החיה של הקבוצה העבריינית, יוזם הפעילות וזה שניהל והתווה את הפעילות כולה.

המשיבים 1-3 שכרו את שירותיהם של אנשים שונים שמטרתם להתחזות לבעלי מניות, מנהלים ומורשי חתימה בחברות המפיצות (להלן: אנשי קש), אשר הוחלפו מעת לעת. המשיבים 2-3 הפעילו אנשי קש ושימשו בעצמם אנשי קש בחברות המפיצות, בשליחות המשיב 1.

המשיבים 4-5 שהנם עורכי דין, ערכו מסמכים משפטיים המסמיכים את אנשי הקש כמנהלים ובעלי מניות בחברות המפיצות, וזאת על מנת ליצור את התשתית לפעילותה העבריינית של הקבוצה.

המשיב 6 שימש מפיץ בשטח והפיץ חשבוניות פיקטיביות לחברות מקזזות.

המשיבים 2-3 משמשים עדי תביעה בכתב האישום שהוגש כנגד המשיבים 1, 4-6. עם זאת, נוכח חפיפה בין האישומים השונים בשני כתבי האישום, ניתן יהיה להתייחס במשותף לאישומים, כפי שיובאו בקצרה להלן.

תמצית אישום 1

2.המשיבים 1-3 פעלו לאיתור אנשים השרויים בדרך כלל במצוקה נפשית או כלכלית לצורך רישומם כמורשי חתימה בחברות המפיצות והפעלתם כאנשי קש, תוך שהמשיבים 2-3 שימשו בעצמם אנשי קש.

המשיב 1 איתר חברות המצויות בקשיים כלכליים, והביא לכך שבעלי החברות יתירו לו לעשות שימוש בחברות לצורך הפצת חשבוניות פיקטיביות. בנוסף פעל המשיב 1 להביא לכך שחבות החברות בניכוי מס במקור תהא בשיעור נמוך.

המשיב 1, בעצמו ובאמצעות חברי הקבוצה, הכין מסמכים כוזבים לרישום אנשי הקש לרבות המשיב 2 כבעלי מניות ותפקידים בחברות. המשיב 1 העביר לאנשי הקש 'תיק חברה' עבור החברות המפיצות שבאחריותם, בו אוכסנו מסמכי החברה. כך פעל על מנת להקל על קיזוז חשבוניות פיקטיביות תוך יצירת מצג שווא כלפי רשויות המס לפיו מדובר בחשבוניות שהוצאו כדין.

המשיבים 2 ו-3 אישרו בחתימתם חלק ממסמכי הרישום הכוזבים ויפויי הכוח, ביודעם כי המשיב 1 משתמש בחברות לצורך הפצת חשבוניות פיקטיביות.