הרשעה של יועץ בתחום הקבלה והנומרולוגיה בגין השמטת הכנסות וזיופים

לנוחות ההתמצאות, בסוף הכרעת הדין, מצורף תוכן עניינים.

I .      כללי

א.        מסגרת כתב האישום

1.         בכתב האישום מיוחסות לנאשם העלמת הכנסות בסכום כולל של 2,925,439 ש"ח בין השנים 1995-2001, ממתן ייעוץ בתחום הקבלה והנומרולוגיה, מתן ברכות, מכירת קמעות ומזוזות, מתן הרצאות ומכירת ספרים שכתב (להלן גם: "העסק").

            על פי הנטען, העלים הנאשם את ההכנסות בשתי דרכים עיקריות:

האחת, הצגת מצג כוזב, לפיו ההכנסות הן של עמותה, שכל הכנסותיה מוקדשות למטרות ציבוריות.

השנייה, העלמת הכנסות באמצעות הפקדת כספים בחשבונות בנק שהוסתרו מעיני רשויות המס.

2.         אין חולק, כי בשנת 1990, הקים הנאשם את "ע.ש.ר.י.", ע. ר. מספר 580164523 (להלן: "העמותה").

לטענת התביעה, המדובר בעמותה "קש" שהקים הנאשם בכדי ליצור מצג כוזב בפני רשויות המס לפיו ההכנסות מהעסק הן תרומה לעמותה, לצורך קידום מטרותיה, בעוד שבפועל ההכנסות מהעסק שימשו את הנאשם לצרכיו האישיים.

על פי הטענה, בכדי לקדם את המצג הכוזב המתואר, ביקש הנאשם ממספר אנשים להצטרף כחברים בעמותה. מלבד הצטרפותם של אנשים אלה כחברים בעמותה, הם לא שימשו בה בתפקיד כלשהו, והנאשם שלט לבדו בכל פעילות העמותה.

בהמשך, זייף הנאשם את חתימותיהם של חברי עמותה שונים בדוחו"ת השונים, ובמסמכים שונים של העמותה שהוגשו לרשויות המס ולרשם העמותות, וזאת כדי ליצור מצג שווא בפני הרשויות לפיו העמותה פועלת כדין, וכי פעילותה הכספית מבוקרת על ידי גורמים שנבחרו לכך על ידי חברי העמותה.

הנאשם הנפיק קבלות בהן נרשם באופן כוזב כי התשלום שקיבל עבור מתן שירותי הייעוץ, המכירות ויתר פעילות העסק התקבלו עבור תרומה לעמותה ולא עבור אותם שירותים.

בין השנים 1995-1999 הפקיד הנאשם חלק מההכנסות מהעסק בחשבון בנק, מס'  711663, בבנק לאומי סניף יבנה (להלן: "הסניף") על שמו (להלן: "החשבון האישי").

הנאשם הגיש דוחו"ת כוזבים של העמותה למס הכנסה ולמע"מ בכך שלא רשם בהם את ההכנסות מהעסק שהופקדו בחשבון האישי.

בין השנים 2000-2001 הפקיד הנאשם חלק מההכנסות מהעסק בחשבון בנק, מס' 13732, בבנק לאומי, סניף יבנה, על שם העמותה (להלן: "החשבון הסמוי").

הנאשם העלים את דבר קיומו של ה"חשבון הסמוי" מרישומי העמותה ומידיעת רשויות המס.

הנאשם הגיש דוחו"ת כוזבים של העמותה למס הכנסה ולמע"מ בכך שלא רשם בהם את ההכנסות מהעסק שהופקדו ב"חשבון הסמוי". עוד במהלך השנים 2000-2001, השמיט הנאשם, מהדוחו"ת של העמותה שהגיש למס הכנסה ולמע"מ, הכנסות לגביהן הוציאה העמותה קבלות, כמפורט לעיל.

לטענת התביעה, באמצעות מעשי המרמה, הזיוף, הכזב וההונאה, פעל הנאשם להתחמק מתשלום מס הכנסה ומע"מ בגין הכנסות בסך של לפחות 2,925,439 ש"ח בשנים             1995-2001.

ב.         פירוט כתב האישום