מדינת ישראל נ' ע.צ. ואח'

כתב האישום:

הנאשם הורשע על פי הודאתו בכתב האישום בביצוע עבירות לפי סעיפים 117 (ב) (5) (14 עבירות) + 117 (ב) (6) לחוק מע"מ .

לפי עובדות כתב האישום בתקופה שבין השנים 2014 – 2015 (להלן: "התקופה הרלבנטית"), הייתה נאשמת 2 חברה פרטית שהתאגדה בישראל על פי חוק החברות התשנ"ט – 1999 (להלן: "חוק החברות") שמקום מושבה בחיפה.

הנאשמת 2 עסקה במתן שירותים, יבוא, יצוא, יזום עסקים, ניהול נאמנויות שיווק, תחבורה, סחר בין לאומי, תיירות, קבלות.

בתקופה הרלוונטית היה נאשם 1 המנהל הפעיל הרשום, של הנאשמת 2.

בכל המועדים הרלוונטיים לכתב האישום, הייתה הנאשמת 2 חייבת להגיש למנהל המכס והמע"מ דוחות תקופתיים במועד ובדרך שנקבעו בחוק והתקנות על פיו.

בתקופה הרלוונטית ניכו הנאשמים מס תשומות שלא כדין ובניגוד לאמור בסעיף 38 לחוק המע"מ על סמך 4 מסמכים הנחזים להיות חשבוניות מס (להלן: "חשבוניות פיקטיביות") ע"ש העוסק חברת יובל השחר בע"מ ח.פ xxx (להלן: "חברת יובל השחר"), וזאת במטרה להגדיל את הוצאותיהם ולהתחמק מתשלום מס אמת.

סכום 4 החשבוניות הפיקטיביות שניכו הנאשמים בדוחות תקופתיים שהגישו למנהל מע"מ הינו 2,193,921 ₪ כאשר המס הגלום בהן הינו על סך 334,666 ₪ כמפורט בנספח "א" המצורף לכתב האישום ומהווה חלק בלתי נפרד ממנו.

בגין החשבוניות הנ"ל לא התקיימה עסקה בין הנאשמים לבין חברת יובל השחר ולא התקבלה כל תמורה.