מדינת ישראל נ' רג'ואן

א.רקע כללי:

1. הנאשם הורשע לפניי, על יסוד הודאתו בעובדות כתב האישום, בעבירה של פעולה במטרה להביא לכך שאדם אחר יתחמק או ישתמט מתשלום מס שאותו אדם חייב בו, לפי הוראות סעיף 117(ב1) לחוק מס ערך מוסף, תשל"ו-1975 (להלן – חוק מע"מ). הנאשם, על פי העובדות הנטענות שבהן כאמור הודה, שימש כ"איש קש" בעבור אחרים בכך שאפשר רישום כוזב של חברה בשם "א. שאיפה ויוזמה בע"מ" על שמו (להלן – החברה) וכתולדה מכך אפשר הפקת והפצת 154 חשבוניות פיקטיביות על שם החברה בסכום כולל של 13,338,233 ₪, שסכום המע"מ הגלום בהן הוא 2,053,732 ₪.

2. על פי הנטען בעובדות כתב האישום, במהלך התקופה שבין חודש אוגוסט 2014 לבין חודש פברואר 2015, פעלה קבוצת אנשים (להלן – הקבוצה) לצורך ביצוע עבירות מס ועבירות נלוות לכך, לרבות מתחום הלבנת ההון. זאת, באמצעות הוצאת חשבוניות פיקטיביות, דהיינו: מסמכים שנחזו להיות חשבוניות מס שהוצאו כדין מבלי שבוצעו העסקאות שבגינן כביכול הוצאו. לצורך ביצוע העבירות גייסה הקבוצה אנשים, המצויים במצוקה כלכלית או אחרת, כאנשי הקש. אנשי הקש נרשמו כמנהלים או בעלי מניות של חברות קש, בתמורה לתשלום, כאשר באמצעות חברות הקש הופצו החשבוניות הפיקטיביות.

3. במועד שאינו ידוע במדויק, בסמוך לחודש אוגוסט 2014, פנה הנאשם לחברו מר שלמה עינב (להלן – עינב), אשר שימש כאיש קש בעבור הקבוצה. עינב הסביר לנאשם את מהות העבודה כאיש קש וקישר בינו לבין חבר הקבוצה שעסק בגיוס אנשי הקש. הוצע לנאשם להירשם כבעליה של חברת קש, לחתום על מסמכים בשמה ולהציג את עצמו, בעת הצורך, כבעליה, והכל בתמורה לתשלום חודשי בסך 6,000 ₪, בצירוף 2,000 ₪ דמי נסיעות ומזון.

4. הנאשם הסכים להצעה ובעקבות כך נפגש עם חבר נוסף בקבוצה, אשר הסיעו למשרד בו חתם הנאשם על מסמכי העברת הבעלות בחברה. ביום 27.08.14 נרשם הנאשם כבעלי החברה והחל מיום זה ועד ליום 02.03.15 אפשר הפצת 154 חשבוניות פיקטיביות, על שם החברה, בסכום כולל של 13,338,233 ₪, שסכום המע"מ הגלום בהן הוא 2,053,732 ₪.

5. לצורך הפצת החשבוניות השתתף הנאשם בפעולות שונות מטעם הקבוצה. בין השאר התלווה הנאשם לאנשים מטעם הקבוצה לצורך ביקור באתרים שונים ונפגש עם קבלנים, שרכשו את החשבוניות הפיקטיביות. במהלך הביקורים האמורים חתם הנאשם על חוזי עבודה, שלפיהם החברה כביכול מתחייבת לביצוע עבודות כקבלן משנה.

6. כמו כן מילא הנאשם את פרטי חלק מהחשבוניות הפיקטיביות, על פי הנחיותיהם של אנשי הקבוצה שאליהם התלווה, ומסר את חלקן לקבלנים כאשר את ההמחאות שקיבל תמורתן העביר לחברי הקבוצה. בנוסף חתם הנאשם על עשר חשבוניות מס פיקטיביות והעבירן, כשהן ריקות מפרטים, לידי אחד הקבלנים.

    

   ב.הסדר הטיעון ודינם של מעורבים נוספים בפרשה:

7. בד בבד עם הגשת כתב האישום הוגשה הודעה שלפיה הצדדים הגיעו להסדר טיעון (ר' במסגרת בקשה מס' 1). לפי הסדר זה, שבהמשך הוגש לפניי בכתב, הצדדים הגיעו להסכמות כלהלן:

   ברובד הדיוני – הוסכם כי הנאשם יודה בעובדות כתב האישום כמות-שהן, כאשר הצדדים יעתרו יחדיו להרשעתו על יסוד הודאה זו, כפי שכאמור נעשה.

   ברובד העונשי – הוסכם כי ככל שהנאשם יפקיד בקופת רשות המיסים סכום של 100,000 ₪, לטובת כיסוי חלקי של המחדל הפלילי, המאשימה תגביל את טיעוניה להשתת ענישה שתכלול 12 חודשי מאסר בפועל, בעוד שההגנה תטען באופן חופשי. בנוסף יעתרו הצדדים יחדיו להשתת מאסר מותנה וקנס כספי, לפי שיקול דעתו של בית המשפט. יוטעם, כי הסכום האמור של 100,000 ₪ הופקד כמוסכם עובר לשמיעת הראיות והטיעונים לעונש (ר' ע/2).