72 חודשי מאסר וקנס של חצי מליון ש"ח לבעל מניות ומנהל של חברה לשיווק ומסחר במוצרי דלק

לנאשמים 1 ו-3

בהתאם לסעיף 155(א)(2) לחוק סדר הדין הפלילי [נוסח משולב], התשמ"ב-1982, אני גוזרת את עונשם של נאשמים 1 ו-3 אף שלא נסתיים בירור עניינם של נאשמים 2 ו-4, וזאת בהסכמת נאשמים 2 ו-4 ובאי כוחם.

הרקע, כתב האישום והסדר הטיעון

1. בין המאשימה לבין נאשמים 1 ו-3 נחתם הסדר טיעון שסומן ביום 21.3.16 בספרה 1. הסדר הטיעון הושג לאחר הליך גישור, שנערך על ידי כבוד השופטת ליאורה ברודי, בעיצומה של פרשת התביעה (לאחר שנשמעו כ-24 עדים, מתוך יותר מ-360 עדים).

בהתאם למוסכם, חזר בו נאשם 1, אלכס הירש [הנאשם], בשמו ובשם נאשמת 3, גולד פאר דלקים בע"מ [הנאשמת], מכפירתם בכתב האישום. הנאשם הצהיר בדיון ביום 21.3.16 כי הוא מוסמך להודות בשם הנאשמת ולהתחייב בשמה בהסדר הטיעון (עמוד 578 לפרוטוקול).

כתב האישום המתוקן

2. הנאשם והנאשמת [ביחד - הנאשמים] הודו בכתב האישום המתוקן, שסומן ביום 21.3.16 בספרה 2, וביום 21.3.16 הרשעתי אותם בעבירות המיוחסות להם.

3. כתב האישום שבו הודו הנאשמים תוקן לקולה באופן משמעותי, כאשר סכום המס שהושמט הופחת מכ-40 מיליון ₪ לכ-6.5 מיליון ₪, ועבירות שבוצעו לכאורה עם חברות נוספות - הושמטו.

על פי הודאות הנאשמים, הנאשמת עסקה בשיווק מוצרי דלק ומסחר בהם. הנאשם, ביחד עם נידאל אלג'רושי, היו בשנים 2012 עד 2015 בעלי מניותיה ומנהליה של הנאשמת, והנאשם היה הרוח החיה מאחוריה. יצויין, כי במקביל להגעה להסדר טיעון בתיק זה, הובא לידי סיום גם תיקו של אלג'רושי.

בשנת 2013 (לכל הפחות) קשרו הנאשמים קשר עם מיכאל גילון ענתבי [מיקי] לביצוע תכנית עבריינית רחבת היקף, שבמסגרתה ביצעו עבירות על חוק מס ערך מוסף, תשל"ו-1975 [חוק מע"מ], פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], התשכ"א-1961 [הפקודה], חוק העונשין, התשל"ז-1977 [חוק העונשין] וחוק איסור הלבנת הון, התש"ס-2000 [חוק הלבנת הון].

4. במסגרת האישום הראשון הודו הנאשמים בכך שביחד עם מיקי קשרו קשר לרשום רישום כוזב במסמכי שני תאגידים, ולהוציא חשבוניות מס פיקטיביות בנסיבות מחמירות לנאשמים, ואלה התאגידים: חברת מ.ט.ר מסחר קמעונאי ומתן שירותים בע"מ, שנרשמה במע"מ כעוסקת בתחום של ייעוץ טכני בחשמל ופיקוח, וכבעליה ודירקטור בה נרשם גדליה משה אייזנבך, וחברת גלנדאואר אנרגיה תשנ"ט בע"מ, שנרשמה במע"מ כעוסקת בתחום של עיבוד קלף וייצורו, בבעלותו של חיים צבי גלנדאואר, ובניהולו. לשם כך עשו הנאשמים עם מיקי שימוש במנגנון שכלל הוצאת חשבוניות פיקטיביות על שם מ.ט.ר וגלנדאואר, הוצאת קבלות פיקטיביות בגין החשבוניות הפיקטיביות הנ"ל, רישום תעודות משלוח כוזבות בגין אספקה לכאורה מטעם שתי החברות הנ"ל, מסירת המסמכים הכוזבים לנאשמים, רישום כוזב בספרי שתי החברות הנ"ל ובספרי הנאשמת של המסמכים הכוזבים, תשלום עמלות למיקי ולאחרים מטעמו בגין החשבוניות הפיקטיביות הנ"ל וניכוי החשבוניות הפיקטיביות בדיווחי הנאשמת למע"מ. הכל - במטרה להתחמק מתשלום מס ערך מוסף, בנסיבות מחמירות. סך החשבוניות הפיקטיביות ע"ש שני התאגידים שהנאשמים קיבלו ורשמו הוא 47,189,858 ₪, וסכום המע"מ הנובע מהן הוא 7,198,154 ₪. על החשבוניות הפיקטיביות ע"ש מ.ט.ר ועל חלק מהחשבוניות של גלנדאואר דיווחו הנאשמים לרשויות המס, משל היו חשבוניות שהוצאו כדין, ובעשותם כך התחמקו בפועל מתשלום מע"מ בסך 6,409,494 ₪.