36 חודשי מאסר וקנס על סך 100,000 ש"ח לבעלים של מגרש הרכבים "טוטאלוס" בב"ש שהורשע בריבוי עבירות מס

גזר דין

הנאשמים הורשעו על פי הודאתם בכתב אישום מתוקן, בעבירות של קבלת דבר במרמה בנסיבות מחמירות, לפי סעיף 415 סיפא לחוק העונשין, תשל"ז – 1977 (להלן: "החוק") (X130), זיוף בנסיבות מחמירות, לפי סעיף 418 סיפא לחוק (X80), שימוש במסמך מזויף בנסיבות מחמירות, לפי סעיף 420 ו- 418 סיפא לחוק (X80), הונאת נושים, לפי סעיף 439(א) לחוק (X21), סילוק נכסים במרמה, לפי סעיף 216(5) לפקודת פשיטת הרגל [נוסח חדש], תש"מ - 1980 (X21), וניהול ספרי חשבונות כוזבים, לפי סעיף 220(4) לפקודת מס הכנסה, תשכ"א - 1961.

עובדות כתב האישום המתוקן

חלק כללי

בשנים  2010 – 2013 נאשם 1 (להלן: "הנאשם") היה בעל המניות היחיד והיחיד שהיה מוסמך לקבל החלטות בענייניה של נאשמת 2 (להלן: "הנאשמת"), שהיתה בעלת מוסך מורשה מאחורי ביתו של נאשם 1 במושב תדהר (להלן: "מוסך"), ומגרש למכירת וקניית כלי רכב בעיר נתיבות (להלן: "המגרש"). 

אחד מתחומי עיסוקה של הנאשמת היה שיקום כלי רכב שעברו תאונות קשות, ומכירתם באופן הבא: כלי רכב שהוכרזו "אובדן להלכה" (להלן: "כלי הרכב"), הועברו לבעלות חברות הביטוח, תמורת שיפוי הלקוח, וכלי רכב של חברות הליסינג הועברו לבעלות חברות הליסינג תמורת שיפוי הלקוח. חברות הביטוח וחברות הליסינג מכרו את כלי הרכב למגרשי הסדר (להלן: "מגרשי ההסדר"). לצורך העברת הבעלות, היה  על מגרשי ההסדר להעביר לחברת הביטוח או הליסינג את המסמכים הבאים: אישור בדבר תקינות הרכב ממוסך מורשה, חשבוניות תיקון  ודו"ח שמאי שביצע מעקב אחר תיקון כלי הרכב. לאחר שרכשו את כלי הרכב מחברות הביטוח  ומחברות הליסינג, היו מגרשי ההסדר מוכרים את כלי הרכב, בין היתר לנאשמת. הנאשם היה מתקן את כלי הרכב במוסך, או מעבירו לתיקון במוסכי חוץ. בהמשך, וכדי שתבוצע העברת הבעלות,  היה על הנאשם להמציא את אישורי התיקונים והחשבוניות לשמאי שביצע מעקב תיקון, על מנת שיפיק דו"ח שמאי. האישורים, החשבוניות ודו"ח השמאי הועברו לשמאי מטעם חברת הביטוח הרלבנטית, או במקרה שמדובר בכלי רכב שנרכשו מחברות הליסינג, למגרשי ההסדר. במידה והתיקון עם המסמכים הנלווים עמדו בדרישות,  היה השמאי מאשר את העברת הבעלות למגרש ההסדר, וזה מעביר בעלות לנאשם, שהיה מוכר אותם במגרש ללקוחותיו (להלן: "הלקוחות").

אישום ראשון – מרמה כלפי חברות הביטוח וזיופים

הנאשמים נהגו לרכוש חלקי חילוף לכלי הרכב מהספקים מ. פינס וחלפי המהיר (להלן: "הספקים").  מוסך האור בדרום  ביצע עבור הנאשמים עבודות חשמל וכריות אוויר. יעקב אטיאס (להלן: "אטיאס"), היה רשום כמנהל מקצועי במוסך, למרות שבתקופה זו עבד במוסך רק לסירוגין. אילן שם טוב, הינו שמאי מטעם הנאשמים, שעקב אחר תיקון כלי הרכב במוסך הנאשמת והפיק דו"ח שמאי (להלן: "השמאי אילן"). הנאשם הצטייד בחותמת עם שמו של אטיאס, מספרי תעודת זהות והסמכה שלו, מבלי ידיעתו או הסכמתו של אטיאס.

בתקופה הרלבנטית זייף הנאשם בנסיבות מחמירות ב- 73 הזדמנויות שונות, מסמך המכונה "אישור תיקון מוסך מורשה" עבור רכבים שתיקן במוסך, בכך שהורה לפקידה הילה תורגמן להטביע את חותמתו וחתימתו של אטיאס על גבי האישורים לפיהם כלי הרכב תוקנו, ללא הסכמתו או ידיעתו של אטיאס, באופן הנחזה להיראות כאילו המסמך נחתם על ידי מכונאי מוסמך. הנאשם זייף בנסיבות מחמירות ב-4 הזדמנויות, "אישור תיקון מוסך מורשה", בכך שהטביע את חותמת מוסך האור בדרום ומנהלו סמי על האישורים, ללא ידיעתו או הסכמתו של סמי, באופן הנחזה להיות כאילו האישורים חתומים על ידי מוסך האור בדרום, כמי שביצע התקנת כריות אוויר בכלי הרכב. בנוסף, זייף הנאשם בנסיבות מחמירות, ב- 114 הזדמנויות, חשבוניות, בכך שהורה לעובדים השונים לעשות שימוש חוזר בחשבוניות שהיו ברשותו מעסקאות קודמות.  בחלק מהמקרים זייף את חשבוניות המס המקוריות של הספקים, באופן שהורה למחוק את מספר כלי הרכב מהחשבונית המקורית, כך שהציג מצג שווא לפיו מדובר בחשבונית חדשה בגין חלקים שנרכשו עבור כלי הרכב הנוכחי. בחלק מהמקרים הודבקו מספר כלי רכב שונים מאלה שהופיעו בחשבונית המקורית, כך שהחשבונית נחזתה להיות חשבונית חדשה שהוצאה עבור חלקי החילוף של הרכב החדש. בחלק מהמקרים זויפו חשבוניות המס המקוריות של הספקים, באופן שנמחקו התאריכים הרשומים בחשבוניות המקוריות, והודבקו במקומם תאריכים אחרים, או שנמחקו פרטי כלי הרכב והודבקו סוגים אחרים. במספר הזדמנויות, זויפו חשבוניות המס המקוריות של הספקים, באופן שסכומי עלות החלפים הוחלפו, והודבקו במקומם שמות חלקי חילוף או סכומי עלות חלפים לכלי רכב אחרים, ואף  מספרי חשבוניות אחרים פיקטיביים, אשר לא קיימים במציאות. בנוסף, הנאשם במספר הזדמנויות, הציג בפני חברות הביטוח או חברות הליסינג חשבוניות מקוריות בהן ננקבו מספרי כלי רכב, עבור כלי רכב אחרים.

הנאשם, אף זייף בנסיבות מחמירות ב- 74 הזדמנויות, חשבונות על תיקון כלי הרכב במוסכו, בכך שהורה להילה תורגמן להטביע את חותמתו וחתימתו של אטיאס, ללא ידיעתו או הסכמתו, על האישורים שכלי הרכב תוקנו, באופן הנחזה להיראות כאילו המסמך נחתם על ידי מכונאי מוסמך. כן זייף בנסיבות מחמירות מסמך "אישור תיקון מוסך מורשה", בכך שהורה להילה תורגמן להטביע את חותמת המוסך נור פחחות וצבע ואת חתימת עאזם זיאד, המנהל המקצועי של מוסך נור, על אישור התיקון, וזאת ללא הסכמתו או ידיעתו, באופן הנחזה להראות כאילו המסמך נחתם על ידי מכונאי מוסמך. הנאשם לבדו ובאמצעות עובדיו, היה מקבץ את המסמכים שזייף, ומעביר אותם אל חברות הביטוח או חברות הליסינג, באופן הנחזה להראות כאילו המסמכים מקוריים, על מנת שכלי הרכב יועברו לבעלותו, וקיבל במרמה בנסיבות מחמירות, בעלות על כ- 80 כלי רכב.

אישום שני מרמה כלפי לקוחות