ת"פ 9173-08-12 מדינת ישראל ואח' נ' דזלדטי ואח'

תמצית הכרעת הדין:

1. הנאשמים הורשעו לאחר ניהול הוכחות כמפורט בהכרעת הדין, במיוחס להם בכתב האישום המתוקן בשנית (להלן: "כתב האישום"), למעט בביצועה של עבירה לפי סעיף 220(4) לפקודת מס הכנסה [נוסח חדש] תשכ"א – 1961 (להלן: "הפקודה"). כך הורשעו הנאשמים בביצוע העבירות הבאות:

   נאשם 1 – 12 עבירות על פי סעיפים 220(1), 220(5) לפקודה, כמפורט באישומים, ביחד עם הנאשמות ובנפרד, במסגרת דוחותיו האישיים.

   נאשמת 3 –5 עבירות על פי סעיפים 220(1) ו- 220(5) לפקודה.

   נאשמת 4 - 3 עבירות על פי סעיף 220(5) לפקודה.

   נאשמת 5- 3 עבירות על פי סעיף 220(5) לפקודה.

2. במסגרת הכרעת הדין נקבע כי הוכח המפורט בפרט האישום הראשון, לפיו הנאשם לא דיווח על הכנסתו ממסירת מניות חברת אינפיניטי תוך שימוש במרמה עורמה ותחבולה במזיד ובכוונה להתחמק ממס בסך של כ- 1,000,000 ₪.

   כן הוכח המפורט באישום השני,  לפיו הנאשם והנאשמת 3, באמצעות הנאשם, אשר היה בעל השליטה, מנהלה והרוח החיה בה, השמיטו הכנסות מהדינים וחשבונות אשר הוגשו על שמה של הנאשמת 3 בתקופה הרלבנטית לאישום בסך של למעלה מ- 17,000,000 ₪. זאת תוך שימוש במרמה עורמה ותחבולה במזיד ובכוונה להתחמק ממס. כן הוכח כי הנאשם השמיט מהדינים והחשבונות על הכנסותיו אשר הגיש בתקופה הרלבנטית לאישום זה הכנסות בסכום שאינו ידוע תוך שימוש במרמה עורמה ותחבולה במזיד ובכוונה להתחמק ממס. 

   באשר לאישום השלישי הוכח כי למרות הכנסות שהתקבלו לחשבון הבנק של נאשמת 4, הנאשם ונאשמת 4 כלל לא הגישו דינים וחשבונות על שמה של  הנאשמת 4, בה היה הנאשם בעל השליטה, המנהל והרוח החיה, ולא דווחו על ההכנסות. הנאשמת 4 לא נרשמה אצל רשויות המס והנאשם לא נרשם כמנהלה. מעשים אלה בוצעו תוך שימוש במרמה עורמה ותחבולה במזיד ובכוונה להתחמק ממס. כן הוכח כי הכנסותיה של נאשמת 4 בתקופה הרלבנטית עמדו על סך של 2,300,202 ₪ . בנוסף הוכח שהנאשם השמיט מהדינים והחשבונות על הכנסותיו אשר הגיש בתקופה הרלבנטית לאישום זה הכנסות בסכום שאינו ידוע תוך שימוש במרמה עורמה ותחבולה במזיד ובכוונה להתחמק ממס. 

   באשר לאישום הרביעי הוכח כי למרות הכנסות שהתקבלו לחשבון הבנק של נאשמת 5, הנאשם ונאשמת 5 כלל לא הגישו דינים וחשבונות על שמה של  הנאשמת 5 , ולא דווחו על ההכנסות. הנאשם היה בעל השליטה בנאשמת 5, המנהל והרוח החיה, אך לא נרשם כמנהלה. מעשים אלה בוצעו תוך שימוש במרמה עורמה ותחבולה במזיד ובכוונה להתחמק ממס. כן הוכח כי הכנסותיה של נאשמת 5 בתקופה הרלבנטית עמדו על סך של 21,426,259 ₪. עוד הוכח שהנאשם השמיט מהדינים והחשבונות על הכנסותיו אשר הגיש בתקופה הרלבנטית לאישום זה הכנסות בסכום שאינו ידוע תוך שימוש במרמה עורמה ותחבולה במזיד ובכוונה להתחמק ממס. 

   תמצית טיעוני המאשימה:

3. ב"כ המאשימה הפנה לכך שנסיבותיו של תיק זה הן נסיבות יוצאות דופן, תוך שציין שמדובר בתיק חמור עד מאוד לא רק בשל היקפו, אלא גם בשל התנהלותו החמורה של הנאשם לצד עברו מול רשויות המס. לטעמו, על אדם מסוגו של הנאשם להבין כי הגיעה העת ליתן את הדין על מעשיו כלפי הרשויות, מערכות המדינה ובתי המשפט. ב"כ המאשימה הצביע על כך שהנאשם פעל לאורך שנים על שם אחרים, בין היתר כדי להימלט מתשלום חובות במסגרת הליכי פשיטת רגל, תוך שנקט בדרכי שקר ורמייה באופן שיטתי והתנהלות "מתחת לרדאר", כשבמסגרת זו גלגל סכומים דמיוניים מתחת למערכת הדיווח.

   עוד טען כי עניינו של הנאשם הגיע לרמה של "חזירות" ובצע כסף מוגזם תוך שהדגיש שקיימות שנים בהן דיווח בדיווחיו האישיים שלא היו לו הכנסות כלל ובחלקן כי היו לו הכנסות בהיקף של שכר מינימום. התנהלות כזו לטעמו דומה ל"יריקה בפרצופה של המדינה".