ת"פ 39855-12-09 רשות המיסים- היחידה המשפטית אזור מרכז ותיקים מיוחדים נ' מלכה

פתח דבר

1. נגד הנאשם הוגש כתב אישום המייחס לו ביצוע עבירות של פעולה במטרה להביא לכך שאדם אחר יתחמק או ישתמט מתשלום מס שאותו אדם חייב בו, 79 עבירות לפי סעיף 117 (ב1) ביחד עם סעיף 117(ב2) לחוק מס ערך מוסף, התשל"ו-1975 (להלן: "החוק") וכן שיבוש מהלכי משפט, לפי סעיף 244 לחוק העונשין, התשל"ז–1977 (להלן: "חוק העונשין").

    

2. הנאשם הינו רואה חשבון במקצועו ובבעלתו משרד לראיית חשבון הממוקם ברח' החשמונאים בת"א (להלן: "המשרד").

    

   • בחלק הכללי של כתב האישום נטען כי במהלך השנים 2002-2007, שימש הנאשם כרו"ח של החברות בילבו החזקות בע"מ (להלן: "בילבו"), פיא תעשיות ותקשורת בע"מ (להלן: "פיא") ותקשורת בטוחה בע"מ (להלן: "תקשורת"), וכן הוציא תלושי שכר עבור החברות א.ר.מ.ס. אחזקות בע"מ (להלן:"ארמס") וסורמי השקעות ופיתוח בע"מ (להלן: "סורמי").

      

     סורמי וארמס היו בשליטתו של יניב בן דוד (להלן: "יניב") והדבר היה בידיעתו של הנאשם.

      

     פיא ותקשורת הינן חברות עתירות כח אדם, אשר ביצעו עסקאות אמת מול לקוחותיהן. על מנת להקטין את חבות המס שלהן, נוכו בפיא ותקשורת, באמצעות הנאשם ובסיועו חשבוניות מס פיקטיביות על שם סורמי וארמס.

      

   • על פי עובדות האישום הראשון, במהלך השנים 2002-2007, ניהל הנאשם במסגרת המשרד את הנהלת החשבונות של פיא ותקשורת ואף שימש כרו"ח שלהן.