ת"פ 14754-02-13 פרקליטות מחוז תל אביב מיסוי וכלכלה נ' כהן

1.בפני בקשה לקבלת חומר חקירה. בטרם שאבהיר את מהות הבקשה שבפני, מן הראוי לעמוד על כתב האישום ועל השתלשלות ההליכים בתיק עד כה.

כתב אישום

2.כנגד הנאשם הוגש כתב אישום ואשר מייחס לו את ביצוען של העבירות הבאות: 10 עבירות של שימוש במרמה או תחבולה במטרה להתחמק ממס לפי סעיף 220(5) לפקודת מס הכנסה [נוסח חדש] התשכ"א – 1961. להלן עובדות כתב האישום:

א.הנאשם עסק בכל התקופות הרלוונטיות לכתב האישום בשני עיסוקים: ראשית, הפעלת מקווה טהרה בעיר לוד; שנית, קבלנות בניין. לנאשם היו הכנסות בגין שני העיסוקים החל משנת 2002.

ב.מעיסוקו של הנאשם בביצוע עבודות בניין ושיפוצים, היו לו הכנסות בסכומים שאינם ידועים במדויק למאשימה, אולם למצער כלהלן: בשנת 2002, סך 444,567 ₪; בשנת 2003, סך של 269,040 ₪; בשנת 2004, סך של 390,656 ₪; בשנית 2006, סך 76,500 ₪; בשנת 2007, סך של 38,000 ₪ ; בשנת 2008, סך של 358,950 ₪; בשנת 2009, סך של 200,000 ₪. סה"כ 1,777,713 ₪.

ג.מעיסוקו של הנאשם בהפעלת מקווה טהרה היו לו הכנסות בסכומים שאינם ידועים במדויק למאשימה, אולם למצער כדלהלן: בשנת 2003, סך של 27,575 ₪; בשנת 2004, סך של 80,594 ₪; בשנת 2005, סך של 140,974 ₪; בשנת 2006, סך של 141,907 ₪; בשנת 2007, סך של 135,953 ₪; בשנת 2008 סך של 128,313 ₪; בשנת 2009, סך של 130,569 ₪; בשנת 2010, סך של 197,681 ₪; בשנת 2011, סך של 14,286 ₪. סה"כ 997,852 ₪.

ד.הנאשם לא הודיע לפקיד השומה שבאזור מגוריו על עיסוקו ולא ניהל פנקסי חשבונות לפי הוראות מס הכנסה (ניהול פנקסי חשבונות מספר 2) תשל"ג – 1973. כמו כן, בכל שנת מס בתקופה הרלוונטית, לא הגיש לפקיד השומה דו"חות שנתיים על הכנסותיו משני העיסוקים הנ"ל.

השתלשלות ההליכים עד כה

3.הנאשם כפר בעובדות כתב האישום ונקבעו מועדים להוכחות. במהלך שמיעת הראיות הנאשם העלה טענה שישנו חומר חקירה רב שלא הועמד לעיונו והדבר פוגע בהוגנות ההליך הפלילי. כמו כן, המאשימה הגישה בקשה לתיקון כתב האישום שעניינה הוספת עדים לרשימת עדי התביעה. נביא להלן את ההשתלשלות הכרונולוגית של ההליכים בנוגע לטענה שיש חומר חקירה שלא נמסר להגנה ולעניין הבקשה לתיקון כתב האישום: