גזר דין בתיק פ 5596/03

1         כנגד הנאשמים 1 ,2 ,3 , ו-4, הוגש בתאריך 31/12/03 כתב האישום המקורי בת.פ 5596/03 המייחס להם את המפורט להלן:

חלק כללי:

א.     הנאשמת 1 נרשמה כעוסק מורשה, כהגדרת סעיף 1 לחוק מס ערך מוסף, התשל"ו-1975 (להלן: "החוק"), בענף ייצור ושיווק חלב.

ב.      הנאשם 2 שימש כשותף וכמנהלה הפעיל של הנאשמת 1.

ג.       הנאשמת 3, הינה חברה פרטית מוגבלת במניות, שנתאגדה בישראל ונרשמה כעוסק לעניין החוק, על ידי נאשמים 2 ו- 4, שיזמו הקמתה על מנת להונות את שלטונות מס ערך מוסף ולקבל כספים במרמה.

ד.      הנאשם 4 שימש כמנהל וכבעל מניות בנאשמת 3.

ה.     בתקופות הרלוונטיות לכתב האישום, הוציאה נאשמת 3 חשבוניות מס לנאשמים 1 ו-2, באמצעות נאשמים 2 ו-4, תוך הצגת מצג שווא לפיו בנתה נאשמת 3, כביכול, רפת לגידול בקר וייצור חלב עבור נאשמים 1 ו-2, וזאת במטרה לסייע לנאשמים 1 ו-2 להתחמק מתשלום מס ומבלי שהיתה עסקה או התחייבות לעשות עסקה בין הצדדים (להלן: "חשבוניות פיקטיביות"). 

ו.       נאשמים 1 ו-2 רשמו חשבוניות אלה בספרי החשבונות שלהם, על מנת להקטין את החבות במס למנהל מס ערך מוסף ושלא כדין.

ז.       כמו כן, ועל מנת לכסות בכיסוי חשבונאי את הוצאת חשבוניות המס הפיקטיביות של נאשמת 3, זייף נאשם 2 חשבוניות מס על שם עוסקים שונים, והכלילן כתשומות בספרי נאשמת 3, וזאת בצוותא חדא עם נאשמים 3 ו-4.

ח.     הנאשמים בעשותם כאמור לעיל, פעלו מתוך כוונה להתחמק או להשתמט מתשלום מס אמת בנסיבות מחמירות, תוך עריכת רשומות כוזבות, מרמה והונאת שלטונות מס ערך מוסף.

    אישום ראשון:

א.     בתקופה שבין ספטמבר 2000 ועד פברואר 2001, הוצאו על שם נאשמת 3 חשבוניות מס לנאשמים 1 ו-2, זאת מבלי שנאשמת 3 עשתה או התחייבה לעשות את העסקאות שלגביהן הוציאה את החשבוניות.

ב.      סכום החשבוניות הפיקטיביות (ללא מס ערך מוסף) הינו 3,243,884 ש"ח וסכום מס ערך מוסף הגלום בהן הינו 551,461 ש"ח.

ג.       החשבוניות הפיקטיביות נרשמו והוצאו על ידי נאשם 2 בצוותא חדא עם נאשמים 3 ו-4.

ד.      נאשם 2 הוציא חשבוניות מס, בלי שעשה או התחייב לעשות עסקה שלגביה הוציא את החשבוניות, זאת במטרה להתחמק או להשתמט מתשלום מס וזאת בנסיבות מחמירות- 7 עבירות על פי סעיף 117 (ב)(3) עם סעיף 117 (ב2)(3) לחוק.

ה.     נאשם 2, ניהל פנקסי חשבונות כוזבים או רשומות אחרות כוזבות של נאשמת 3, במטרה להתחמק או להשתמט מתשלום מס וזאת בנסיבות מחמירות - עבירה על פי סעיף 117 (ב)(6) עם סעיף 117 (ב2)(3) לחוק.

ו.       בעשותם כאמור, פעלו נאשמים 3 ו-4 במטרה להביא לכך שנאשמים 1 ו-2 יתחמקו או ישתמטו מתשלום מס אותו הם חייבים - 7 עבירות על פי סעיף 117 (ב1) לחוק.

אישום שני:

א.     החשבוניות הפיקטיביות שהוצאו על שם נאשמת 3 לנאשמים 1 ו-2, כאמור באישום הראשון, נרשמו בספרי החשבונות של נאשמת 1 ונדרשו כתשומות שלא כדין. 

ב.      סכום החשבוניות הפיקטיביות (ללא מס ערך מוסף) הינו 3,243,884 ש"ח וסכום המס ערך מוסף הגלום בהן הינו 551,461 ש"ח.