48 חודשי מאסר בגין כניסה לישראל שלא כחוק, התחזות כאדם אחר, זיוף, שימוש במסמך מזויף ועוד

1.       הנאשמים הורשעו לאחר שמיעת הראיות בביצוע עבירות כדלקמן:

באשר לנאשם באישומים הראשון :

כניסה לישראל שלא כחוק - לפי סעיף 12 לחוק הכניסה לישראל; התחזות לאדם אחר בכוונה להונות - לפי סעיף 441 לחוק העונשין (להלן:"חוק העונשין"), זיוף בכוונה לקבל באמצעותו דבר, בנסיבות מחמירות - 3 עבירות לפי סעיף 418 לחוק העונשין; זיוף מסמך שיש בו ידיעה על אדם או תאגיד בכוונה לרמות - 2 עבירות לפי סעיף 419 לחוק העונשין;  שימוש במסמך מזויף ביודעו שהוא מזויף - 3 עבירות לפי סעיף 420 לחוק העונשין; קבלת דבר מה במרמה בנסיבות מחמירות - לפי סעיף 415 לחוק העונשין.

באשר לנאשם באישום השני:

שימוש בכל מרמה או תחבולה או מעשה אחר, במטרה להתחמק מתשלום מס והכול בנסיבות מחמירות - עבירה לפי סעיף 117 (ב) (8) לחוק מס ערך מוסף התשל"ו 1975 (להלן:"החוק") יחד עם סעיף 117 (ב2) לחוק; מסירת ידיעה כוזבת או מסירת דו"ח או מסמך  אחר הכולל ידיעה כאמור, במטרה להתחמק מתשלום מס והכול בנסיבות מחמירות - 29 עבירות לפי סעיף 117(ב)(1) לחוק יחד עם סעיף 117 (ב2) לחוק; ניכוי מס תשומות מבלי שיש לו לגביו מסמך כאמור בסעיף 38 לחוק, במטרה להתחמק מתשלום מס והכל בנסיבות מחמירות - 23 עבירות לפי סעיף 117 (ב)(5) לחוק ביחד עם סעיף 117 (ב2) לחוק.

באשר לשני הנאשמים באישום השלישי:

ניכוי מס תשומות מבלי שיש לו לגביו מסמך כאמור בסעיף 38 לחוק, במטרה להתחמק מתשלום מס והכל בנסיבות מחמירות - 8 עבירות לפי סעיף 117 (ב)(5) לחוק ביחד עם סעיף 117 (ב2) לחוק והכנה, ניהול או הרשאה לאחר להכין או לנהל פנקסי חשבונות כוזבים במטרה להתחמק מתשלום מס - לפי סעיף 117(ב)(6) לחוק.  

2.         הנאשם הינו תושב שטחי הרשות הפלסטינית אשר במועדים הרלוונטיים לכתב האישום שהה בישראל שלא כדין. במהלך שהייתו בישראל התחזה הנאשם לאחר בשם חטיב קוטיבה (להלן:"חטיב קוטיבה"), באמצעות תעודת זהות ישראלית מזויפת הנושאת את פרטי חטיב קוטיבה (להלן:"התעודה המזויפת").

בין היתר, בשנת 2005 נרשם הנאשם באמצעות התעודה המזויפת כ"עוסק" חטיב קוטיבה, מס' 313956484 לעניין החוק שתחום עיסוקו שיפוצים, בנייה ושירותי כוח-אדם (להלן:"העוסק חטיב קוטיבה"). כל העת פעל הנאשם בעוסק חטיב קוטיבה כבשלו.

ב.      הנאשמת הינה חברה פרטית מוגבלת במניות שנתאגדה בשנת 2008 ונרשמה במאשימה כעוסק מורשה. כל העת הרלוונטית לכתב האישום שימש הנאשם בפועל כמנהלה הבלעדי של הנאשמת ופעל בה כבשלו, על אף שלא נרשם כמנהלה..

2.       כמפורט באישום הראשון ביום 10/11/05 פנה הנאשם לבנק הפועלים בתל-אביב בבקשה לפתוח חשבון בנק. הנאשם הזדהה בכזב כחטיב קוטיבה, וביום 15/11/05, לבקשתו כאמור, נפתח חשבון בנק מספר 471329 על שם חטיב קוטיבה .

ביום 12/10/08, התייצב הנאשם בפני עו"ד יובל מעוז מ.ר. 47718 תוך שהוא מזדהה בפניו כחטיב קוטיבה. במעמד זה מסר הנאשם הצהרה אותה אישר בחתימתו כחטיב קוטיבה. 

3.       כמפורט באישום השני ביום 5/7/2005, פתח הנאשם אצל המאשימה את תיק העוסק חטיב קוטיבה,  תוך שימוש בתעודה המזויפת, זאת באמצעות משה נתנאל (מייצג ויועץ מס) מ.ר.  45493.

החל מפתיחת העוסק חטיב קוטיבה ועד להוצאת חשבונית המס האחרונה על שמו של העוסק חטיב קוטיבה, הציג עצמו הנאשם בפני רשויות המס, לקוחותיו, ספקיו, ופורטי ההמחאות כחטיב קוטיבה ופעל תוך שימוש במרמה, בתחבולה ובמטרה להתחמק מתשלום מס זאת במקרים כדלקמן:

בתקופה שבין החודשים מרץ 2006 ועד לדצמבר 2008, ביצע הנאשם עסקאות ובגינן הוציא חשבוניות מס בשם העוסק חטיב קוטיבה.  ב-29 מהדיווחים התקופתיים שהגיש למנהל מס ערך מוסף, לא כלל הנאשם את מלוא עסקאותיו וזאת במטרה להתחמק מתשלום המס. סכום העסקאות שלא דווחו הינו למצער  9,375,446 ש"ח אשר סכום המס הנובע מהן הינו 1,474,881 ש"ח.

בתקופה שבין החודשים יולי 2005 ועד לפברואר 2008 ניכה הנאשם בדיווחיו התקופתיים בשם העוסק חטיב קוטיבה למנהל מס ערך מוסף, מס תשומות בסך של 413,622 ש"ח וזאת מבלי שהיו בידיו חשבוניות מס שהוצאו כדין באופנים הבאים:

בתקופה שבין 12.3.06 לבין דצמבר 2006, ניכה הנאשם תשומות על סמך 13 חשבוניות פיקטיביות כאשר סכום המס הנובע מהם הינו 108,733 ש"ח .

בדיווחים התקופתיים של שנת 2005 ניכה הנאשם מס תשומות, בלא מסמך, בסך של 59,605 ש"ח.

4.   כמפורט באישום השלישי בתקופה שבין החודשים יוני 2008 ועד לאפריל 2009 פעל הנאשם כמנהלה של הנאשמת, זאת מבלי שנרשם כמנהלה או בעליה. באותו פרק הזמן ניכו הנאשמים מס באמצעות 65 חשבוניות פיקטיביות, בסך של 451,689 ש"ח.