ת"פ 4330-09 מ.י. פרקליטות המדינה-מח' כלכלית נ' אשמר ואח'

הרקע:

1.נגד הנאשמים הוגש כתב אישום המייחס להם 5 עבירות של מסירת דו"ח הכולל ידיעה כוזבת במטרה להתחמק מתשלום מס, לפי סעיף 117(ב)(1) לחוק מס ערך מוסף תשל"ו – 1975, 19 עבירות של הוצאת חשבונית שלא כדין, לפי סעיף 117(ב)(3) ביחד עם סעיף 117(ב1) לחוק האמור, 5 עבירות של ניכוי מס תשומות בלי שיש לגביו מסמך כאמור בסעיף 38 לפי סעיף 117(ב)(5) לחוק הנ"ל, 19 עבירות של הכנה וניהול פנקסי חשבוניות כוזבים במטרה להתחמק או להשתמט מתשלום, לפי סעיף 117(ב)(6) לחוק הנזכר, ו- 19 עבירות של שימוש במרמה או תחבולה או הרשאה לאחר להשתמש בהן במטרה להתחמק או להשתמט מתשלום מס, לפי סעיף 117(ב)(8) לחוק הנ"ל.

על פי עובדות כתב האישום, נאשמת מס' 4 (להלן: "פרח הגולן בע"מ") נרשמה במשרדי מע"מ ביום 1/6/2005 כעוסק מורשה בענף בניין ושיפוצים. אולם, בפועל, היא לא עסקה בעבודות בנייה, לא העסיקה עובדים ולא שילמה שכר עבודה.

נאשם מס' 1 (להלן: "אשמר") היה הבעלים והמנהל הרשום של פרח הגולן בע"מ החל מחודש יוני 2005. כאשר מניות החברה הועברו על שמו בעזרתו ובסיועו של נאשם מס' 2 (להלן: "הנאשם"), שהינו יועץ מס במקצועו.

כמו כן, הנאשם הגיש למנהל המכס והמע"מ דו"חות בשמה של פרח הגולן בע"מ, והעניק לה שירותים שונים, כפי שהעניק לחברות אחרות.

במועדים הרלבנטיים היה נאשם מס' 3 (להלן: "חוסיני") קבלן בניין.

בתאריך בלתי ידוע חברו הנאשמים לשם גיבוש תוכנית עבריינית במטרה להתחמק או להשתמט מתשלום מס, ולהביא לכך שאדם אחר יתחמק או ישתמט מתשלום מס, כפי שיפורט להלן:

א.חשבוניות כוזבות:

בחודש יוני 2005, כשבועיים לאחר שאשמר נרשם כבעל מניותיה של פרח הגולן בע"מ, פעלו השניים והנאשם בצוותא להוצאת חשבוניות הנחזות להיות חשבוניות מס של פרח הגולן בע"מ, מבלי שעשו או התחייבו לעשות עסקה שלגביה הוציאו את המסמכים (להלן: "החשבוניות הפיקטיביות"). הנאשם סייע לנ"ל לבצע את תוכניתם, ואף הפיק לפרח הגולן בע"מ אישור על ניהול ספרים, ביודעו שהאישור כוזב.

בתקופה שבין חודש יוני 2005 לחודש יוני 2006 הוציאו אשמר ופרח הגולן בע"מ, תמורת עמלה, חשבוניות מס פיקטיביות ריקות בחתימת פרח הגולן בע"מ, בסכום של 4,235,321 ₪.

החברות שקיבלו את החשבוניות הפיקטיביות כללו אותן בפנקסי החשבונות והרשומות שהכינו וקיימו בעסקם.