אינדקס עורכי דין | פסיקה | המגזין | חקיקה | כתבי טענות | טפסים | TV | משאלים | שירותים משפטיים | פורום עורכי דין נגישות
חיפוש עורכי דין
מיקומך באתר: עמוד ראשי >> חיפוש פסקי-דין >> גזר דין בתיק פ 40255/04

גזר דין בתיק פ 40255/04

תאריך פרסום : 18/06/2006 | גרסת הדפסה
פ
בית המשפט המחוזי בתל אביב
40255-04
03/03/2005
בפני השופט:
גורפינקל צבי

- נגד -
התובע:
מדינת ישראל
עו"ד עוזר
עו"ד רוזן
הנתבע:
כהן עמי
עו"ד צחור
עו"ד בר קציר
גזר דין

הנאשם הוא רו"ח מוסמך, וניהל משרד ראיית חשבון ברעננה, וטיפל במסגרת תפקידו בעניניהם של עשרות לקוחות, בין היתר ניהל עבורם ספרי הנהלת חשבונות, הכין דו"חות שנתיים לרשויות שונות, טיפל בתשלומים למס הכנסה, מע"מ ולמל"ל, בדיווחי לקוחות לרשויות, לרבות דיווחים על עובדים שכירים המועסקים ע"י הלקוחות והכין תלושי משכורת לעובדים השכירים של לקוחותיו.

הנתונים של נישומים במס הכנסה ומע"מ היו מוזנים למערכת שרות עיבודים ממוכן (שע"ם), מערכת זו מאפשרת לרו"ח להכנס אליה לבדוק נתונים הנוגעים ללקוחותיהם ולעדכנם, לבדוק את זכאותם להחזרי מס הכנסה ומע"מ.

כמו כן, מאפשרת המערכת לרוה"ח לשנות פרטי חשבון בנק שאליו יועבר ההחזר ממס הכנסה או מע"מ.

הנאשם היה מחובר למערכת שע"ם ונהג לעדכן את כתובת משרדו ככתובת למסירת הודעות ממס הכנסה ומע"מ ללקוחותיו, וכך הגיעו אליו דברי הדואר שהיו מיועדים ללקוחות.

בפרט האישום הראשון נטען כי בתקופה שמפברואר 2001 עד יוני 2003, פעל הנאשם ע"מ שהחזרי מס הכנסה המגיעים ללקוחותיו יוזרמו לחשבונות הבנק שלו, בכך שבדק במערכת השע"ם לאילו מהלקוחות מגיע החזר, ולפני העברת ההחזר לחשבון הלקוח, עדכן הנאשם במערכת השע"ם את מספר חשבון הבנק שלו שאליו נועדו לעבור החזרי המס.

לאחר מכן מחק הנאשם את מספר החשבון שלו מנתוני הלקוח הרלבנטי כדי למנוע את איתורו ע"י הלקוח.

הנאשם עשה כן בלא שהלקוחות היו מודעים לפעילותו, ולא התכוון לגלות להם כי הם זכאים להחזרים, וכי ההחזרים הועברו לחשבונו.

כספי ההחזר היו מופקדים בחשבון הבנק של הנאשם והוא גנב כספים אלה לשימושו, וכך קיבל סך כולל של מעל 2 מליון ש"ח וגנב החזרי מס שהיו מיועדים ללקוחותיו בסך כולל בסכום זה.  בגין זאת הורשע הנאשם על פי הודאתו ב- 127 עבירות של קבלת דבר במרמה בנסיבות מחמירות ושל גניבה בידי מורשה.

בפרט השני נטען כי הנאשם פעל שהחזרים ממע"מ המיועדים ללקוחותיו בגין עודף במס תשומות על מס עסקאות שבו חבו, יוזרמו לחשבונות הבנק שלו ולשם כך מילא דו"חות תקופתיים למע"מ בשם לקוחותיו, ולפני העברת ההחזר לחשבון הבנק של הלקוח, עדכן הנאשם במערכת שע"ם את מספר חשבון הבנק שלו כחשבון שאליו יועבר החזר המס, ולאחר שהכספים נכנסו לחשבונותיו מחק את מספר החשבון שלו מנתוני הלקוח הרלבנטי במערכת השע"ם כדי למנוע מעקב אחר הפעולות.

הלקוחות לא יפו את כוחו של הנאשם לפעול כך, ולא ידעו על מעשיו, ושלטונות מע"מ אשר הסתמכו על דיווחי הנאשם במערכת שע"ם, האמינו כי הנאשם פועל בשם לקוחותיו ועל כן הפקידו את הכספים של ההחזר בחשבון הבנק שלו.

בדרך זו קיבל הנאשם במרמה סכום של מעל מליון ומאה אלף ש"ח, וגנב כספים אלה מלקוחותיו ובגין כך הורשע על פי הודאתו ב- 193 עבירות של קבלת דבר במרמה בנסיבות מחמירות וגניבה בידי מורשה.

על פי הפרט השלישי, בין מרץ 2002 עד יולי 2003 פעל הנאשם כדי שהחזרים מהמל"ל המיועדים ללקוחותיו בגין תשלומי יתר, יוזרמו לחשבונות הבנק שלו, בכך שפנה במכתב למל"ל ביחס לכל אחד מלקוחותיו וביקש שהדואר המיועד ללקוח, יגיע אליו, זאת מבלי שהלקוחות ידעו על כך.

כך הגיעו לנאשם דברי דואר מהמל"ל לרבות פנקסי מקדמות, הנאשם שינה את הסכומים הנקובים בפנקסי והגדילם ע"מ ליצור זכאות להחזרים מהמל"ל, ולאחר מכן קיבל לכתובתו את החזרי יתרות הזכות של הלקוחות.

הנאשם מילא במקום המיועד לפרטי חשבון הבנק של הלקוח את מספר חשבון הבנק שלו וחתם במקום המיועד לחתימת הלקוח, באון שנחזה כאילו מדובר בחשבון הלקוח.

הלקוחות לא ידעו על פעולות אלה של הנאשם, בדרך זו קיבל החזר כספים שמעל 400,000 ש"ח וגנב סכום זה מלקוחותיו ובגין כך הורשע על פי הודאתו ב- 146 עבירות של זיוף בכוונה לקבל דבר במרמה, קבלת דבר במרמה  בנסיבות מחמירות וגניבה בידי מורשה.

בגין הפרט הרביעי, נטען כי חלק מהלקוחות הפסיקו את פעילותם העסקית והנאשם דאג לקבל החזרי מע"מ ע"י מילוי דו"חות תקופתיים כך שהזיכוי בגין מס תשומות היה גבוה מהחיוב במס עסקאות.הנאשם הקפיד כי ההחזר שיתקבל לא יעלה על 15,000 ש"ח, ביודעו כי עד לסכום זה לא ידרש להציג אסמכתאות לדרישות ההחזר.

הנאשם מילא את הדו"חות התקופתיים ביודעו שלקוחותיו הפסיקו את פעילותם העסקית ואין בסיס לדרישת ההחזר.

כתוצאה מכך קיבל הנאשם במרמה משלטונות מס הכנסה החזרת מס המסתכמים ב - 177,000 ש"ח, ובגין כך הורשע על פי הודאתו ב- 22 עבירות של קבלת דבר במרמה בנסיבות מחמירות.

בפרט החמישי נטען כי במהלך שנות המס 2001-2003 התחמק הנאשם מתשלום מס הכנסה בגין כספים שהתקבלו לחשבונות הבנק שלו, ע"י כך שהשמיט מפנקסי החשבונות שלו את ההכנסה שמקורה בהחזרים שהתקבלו בחשבונותיו, ובכך קיים פנקסי חשבונות כוזבים.

התוכן בעמוד זה אינו מלא, על מנת לצפות בכל התוכן עליך לבחור אחת מהאופציות הבאות: הורד קובץ לרכישה הזדהה

בעלי דין המבקשים הסרת המסמך מהמאגר באמצעות פניית הסרה בעמוד יצירת הקשר באתר. על הבקשה לכלול את שם הצדדים להליך, מספרו וקישור למסמך. כמו כן, יציין בעל הדין בבקשתו את סיבת ההסרה. יובהר כי פסקי הדין וההחלטות באתר פסק דין מפורסמים כדין ובאישור הנהלת בתי המשפט. בעלי דין אמנם רשאים לבקש את הסרת המסמך, אולם במצב בו אין צו האוסר את הפרסום, ההחלטה להסירו נתונה לשיקול דעת המערכת
הודעה Disclaimer

באתר זה הושקעו מאמצים רבים להעביר בדרך המהירה הנאה והטובה ביותר חומר ומידע חיוני. עם זאת, על המשתמשים והגולשים לעיין במקור עצמו ולא להסתפק בחומר המופיע באתר המהווה מראה דרך וכיוון ואינו מתיימר להחליף את המקור כמו גם שאינו בא במקום יעוץ מקצועי.

האתר מייעץ לכל משתמש לקבל לפני כל פעולה או החלטה יעוץ משפטי מבעל מקצוע. האתר אינו אחראי לדיוק ולנכונות החומר המופיע באתר. החומר המקורי נחשף בתהליך ההמרה לעיוותים מסויימים ועד להעלתו לאתר עלולים ליפול אי דיוקים ולכן אין האתר אחראי לשום פעולה שתעשה לאחר השימוש בו. האתר אינו אחראי לשום פרסום או לאמיתות פרטים של כל אדם, תאגיד או גוף המופיע באתר.



שאל את המשפטן
יעוץ אישי שלח את שאלתך ועורך דין יחזור אליך
* *   
   *
 

צור
קשר

צור
קשר

צור
קשר

צור
קשר

צור
קשר

צור
קשר

צור
קשר

כל הזכויות שמורות לפסקדין - אתר המשפט הישראלי
הוקם ע"י מערכות מודרניות בע"מ