עונשי מאסר בגין זיוף בנסיבות מחמירות, הלבנה הון ועוד

1.          כתב האישום

            הנאשמים הואשמו בכתב אישום מתוקן, באישום הראשון, לגבי נאשם 1  - בעבירות של זיוף בנסיבות מחמירות (מעל 100 מקרים) - לפי סעיף 414(1) ו-414(2) בצירוף סעיף 418 לחוק העונשין תשל"ז-1977, (להלן: "החוק")  עבירה של שימוש במסמך מזויף (מעל 100 מקרים) - לפי סעיפים 414(1) ו-414(2) בצירוף סעיף 420 לחוק, עבירה של רישום כוזב במסמכי תאגיד (מעל 100 מקרים) - עבירה לפי סעיף 423 לחוק הנ"ל. 

            באישום השני, לגבי נאשם 1 - בעבירה של זיוף (11 מקרים)- לפי סעיף 414(1) ו-414(2) בצירוף סעיף 418 לחוק, בעבירה של שימוש במסמך מזויף (11 מקרים) - לפי סעיף 414(1) ו-414(2) בצירוף סעיף 420 לחוק, ובעבירה של רישום כוזב  במסמכי תאגיד (11 מקרים)- לפי סעיף 423 לחוק.

            באישום השלישי, הואשמו הנאשמים 1, 2 ו-3 לכתב האישום המתוקן, היינו סמיון בניאורשוילי, ג'וני צבניה וחב' פאשה טק בע"מ, בעבירות כדלקמן:

            הנאשם 1 - בעבירת הלבנת הון לפי סעיף 3(א) בצירוף סעיף 2 לחוק איסור הלבנת הון וכן בעבירה של עשיית פעולה ברכוש אסור - עבירות לפי סעיף 4 בצירוף סעיף 2 לחוק איסור הלבנת הון.

נאשם 2  - בסיוע להלבנת הון - עבירה לפי סעיף 3(א) בצירוף סעיף 2 לחוק איסור הלבנת הון, וסעיף 31 לחוק העונשין, וכן בסיוע לעשיית פעולה ברכוש אסור - עבירות לפי סעיף 4 בצירוף סעיף 2 לחוק איסור הלבנת הון, וסעיף 31 לחוק העונשין.

            נאשמת 3 -בהלבנת הון - עבירה לפי סעיף 3(א) בצירוף סעיף 2 לחוק איסור הלבנת הון, בצירוף סעיף 23 לחוק העונשין, וכן עשיית פעולה ברכוש אסור - עבירות לפי סעיף 4 בצירוף סעיף 2 לחוק איסור הלבנת הון.

באישום הרביעי - הואשם הנאשם 1 בעבירה של הפרת חובת דיווח - עבירה לפי סעיף 10 לחוק איסור הלבנת הון .

            לפי האישום הראשון,  יצר הנאשם 1 או מי מטעמו, מצגים כוזבים  באשר להיקפי פעילות מסחר של נאשמת 3, וזאת על מנת להסתיר את העובדה שחלק מהתקבולים מקורם בהכנסת סיגריות שלא כדין.

            נאשם 1 או מי מטעמו הפיק חשבוניות מס כוזבות לפיהן נאשמת 3 מכרה סחורות בהיקפים גדולים מההיקף האמיתי. 

            הדיווח הכוזב נעשה על ידי הפקת חשבוניות כוזבות והפקת יותר מחשבונית מס אחת כנגד אותה פעילות.

            כמו כן הפיק הנאשם 1 בישראל חשבוניות מס כוזבות על שם חברות שונות שהנאשמת 3 מכרה לחלקן סחורה אך לא על פי אותן חשבוניות, כמפורט בכתב האישום המתוקן.

לפי המפורט בכתב האישום המתוקן, נאשם 1 או מי מטעמו הפיק לפחות 94  חשבוניות נוספות, לפיהן מכרה נאשמת 3 לחברות שונות סחורה בסכום רשום בכל חשבונית וחשבונית כאשר הנתונים היו כוזבים באשר הנאשמת 3 לא מכרה לחברות אלה סחורה בסכומים המופיעים בחשבוניות.

כמפורט בכתב האישום המתוקן, הנאשם 1 ערך מערכת חשבוניות כפולה עבור משלוחי הנאשמת 3 כאשר בגין כל משלוח/מכירה למדינות מזרח אירופה נרשמה חשבונית על שם נאשמת 3 ובמקביל לגבי אותה מכירה/משלוח צורף בבלגיה ובהולנד   חשבון על שם ספק אחר השונה מהחשבון שנרשם בישראל.

כמו כן נאשם 1 העביר לחברות ההובלה, עימן עבדה נאשמת 3 חשבוניות על שם חברות שונות. חלק מחברות אלה קיים וחלקן פיקטיביות.

בחלק מהמקרים  היה שונה שם הלקוח בחשבון נאשמת 3 משם הלקוח בחשבון הספק אשר נרשם בבלגיה או הולנד, וחשבוניות אלה צורפו למסמכי הובלה של כל משאית.

כמו כן בכרטסת הנהלת החשבונות בישראל נערכו חשבוניות בערך גבוה מערך הסחורה  שהוצהר על ידי נאשמת 3 שנשלחה  בפועל על ידה. בו בעת למשלוחי נאשמת 3 באירופה צורפו חשבוניות שונות, חשבוניות המציגות ערך הסחורה בפועל.

בחלק מהמקרים הונפקה חשבונית כפולה, בסכום קטן יותר, כנגד החשבוניות הכוזבות הנ"ל כאשר היה מדובר בחשבוניות שהונפקו על סחורה שלא נרכשה מהנאשמת 3 .

סכומי חשבוניות אלה שהינן מטעות וכוזבות דווחו למערכת הנהלת החשבונות של נאשמת 3, וסכומי החשבוניות המנופחות והכוזבות דווחו לדו"חות הכספיים של נאשמת 3.