אינדקס עורכי דין | פסיקה | המגזין | חקיקה | כתבי טענות | טפסים | TV | משאלים | שירותים משפטיים | פורום עורכי דין נגישות
חיפוש עורכי דין
מיקומך באתר: עמוד ראשי >> חיפוש פסקי-דין >> ראיות הנדרשות להוכחת קיומן של חשבוניות פיקטיביות

ראיות הנדרשות להוכחת קיומן של חשבוניות פיקטיביות

תאריך פרסום : 03/08/2016 | גרסת הדפסה
ת"פ
בית משפט השלום תל אביב - יפו
54026-09-12
07/07/2016
בפני השופט:
ד"ר שאול אבינור

- נגד -
המאשימה:
מדינת ישראל – רשות המיסים מע"מ ת"א 2
עו"ד מיכאל פינקלשטיין
נאשמים:
1. שמעון אדרי
2. משה מסטריאל
3. א.ש.ד.ס יציקות בט-קל ואיטום בע"מ

עו"ד אברהם שהבזי
עו"ד עדי ברקאי
הכרעת דין
 

 

א.רקע כללי:

  1. שלושת הנאשמים הואשמו לפניי, על פי כתב האישום המתוקן (להלן – כתב האישום), בעבירות לפי הוראות חוק מס ערך מוסף, תשל"ו-1975 (להלן – החוק או חוק מע"מ).

     

    (1)תמצית הרקע העובדתי הפרשה:

  2. סיפור של חברות ושברה, שתחילתו בחטא וסופו בפשע. הרקע העובדתי לפרשה הינו, בתמצית שבתמצית, כלהלן:

    (א)אשתו של נאשם 1 ואשתו של נאשם 2 היו חברות טובות, עוד מימי ילדותן. לאחר ששתיהן נישאו והקימו משפחות, התקיימו בין משפחותיהן יחסי חברות וקרבה, במשך שנים ארוכות.

    (ב)עובר לתקופה הרלוואנטית לכתב האישום עבד נאשם 1 כעצמאי בתחום האיטום, בין השאר במסגרת עסק בשם "איטום זה אנחנו". נאשם 2, לעומת זאת, עבד כשכיר, כחשמלאי רכב במוסך. בעיני נאשם 2 ואשתו, רמת החיים של נאשם 1 ואשתו היתה גבוהה במידה ניכרת משלהם, ואף הם רצו ליהנות מרמת חיים דומה.

    (ג)על רקע זה קיבל נאשם 2 בשמחה את הצעתו של נאשם 1 לצאת לחיים כלכליים עצמאיים ולהצטרף אליו לעסק. זאת, הגם שנאשם 1 דרש תשלום של 100,000 ₪ בעבור הכניסה לעסק.

    (ד)באותה העת – וכן בכל בתקופה הרלוואנטית לכתב האישום – היה נאשם 1 מצוי בהליכי פשיטת רגל, שבגינם לא היה רשאי, בין השאר, להקים חברה (להלן – הליכי פשיטת הרגל). נאשם 2 ידע על כך ואף הסכים כי, בשל הליכי פשיטת הרגל, העסק המשותף ינוהל במסגרת חברה בע"מ אשר תוקם ותירשם באופן בלעדי על שמו של נאשם 2, וזאת עד שנאשם 1 יקבל הפטר.

    (ה)כך הוקמה, ביום 29.9.05, נאשמת 3, חברה בעירבון מוגבל, ששמה הינו צירוף ראשי תיבות שמות ילדיהם של נאשמים 1 ו-2 (דהיינו: א.ש.ד.ס; לשם נוחות תכונה להלן נאשמת 3 – החברה).

    (ו)ההסכמות בין נאשמים 1 ו-2 עוגנו בחוזה בכתב, אשר נחתם על ידם ביום 30.10.05 (ר' ת/23. להלן – הסכם השותפות). בין השאר, נקבע בהסכם השותפות שנאשם 2 "יהיה בשלב זה בעל המניות ומורשה החתימה היחיד בעסק" (בסעיף 5.3), ושנאשם 2 ישלם לנאשם 1 סך של 100,000 ₪ בעבור מוניטין, ציוד וריהוט (בסעיף 7.1). החברה נרשמה אפוא, בהתאם, בבעלות בלעדית של נאשם 2, וכנגזרת מכך גם חשבונות הבנק שלה נרשמו על שמו של נאשם 2 ואף הדיווחים לרשות המיסים נעשו בשמו.

    (ז)לנאשם 1 לא נקבע כל תפקיד פורמאלי בחברה. יחד עם זאת הוכח לפניי כדבעי – כפי שיובהר בהרחבה בהמשך הדברים – כי נאשם 1 הוא זה שהיה בעל-הבית-בפועל של החברה, ואילו נאשם 2 פעל בחברה על פי הוראותיו.

    בהקשר זה יש לציין, כי פעילותה המעשית של החברה, בתקופה בה היא פעלה, היתה רובה ככולה בביצוע עבודות איטום בעבור חברת דן ליר הנדסה בע"מ (להלן – דן ליר); לקוחה שעמה עבד נאשם 1 במסגרת עסקו הקודם, לפני הקמת החברה, ושהוא זה שעמד בקשר עמה גם מטעם החברה.

    (ח)ביום 13.10.06 נכווה נאשם 2, במהלך עבודה באתר עבודה (בית זיסר בפתח-תקווה), ונדרש לטיפול רפואי בבית חולים. בסמוך לאחר מועד זה ניתק נאשם 2 את עצמו מפעילות החברה ולא פעל עוד במסגרתה. לאחר שהחלים מפציעתו שב נאשם 2, בחודש פברואר 2007, לעבוד כשכיר במוסך.

    (ט)ההודעה על סגירת פעילות החברה במע"מ הוגשה ביום 27.4.07, ולפי האמור בה העסק נסגר ביום 30.10.06 (להלן – ההודעה על סגירת פעילות החברה).

     

התוכן בעמוד זה אינו מלא, על מנת לצפות בכל התוכן עליך לבחור אחת מהאופציות הבאות: הורד קובץ לרכישה הזדהה

בעלי דין המבקשים הסרת המסמך מהמאגר באמצעות פניית הסרה בעמוד יצירת הקשר באתר. על הבקשה לכלול את שם הצדדים להליך, מספרו וקישור למסמך. כמו כן, יציין בעל הדין בבקשתו את סיבת ההסרה. יובהר כי פסקי הדין וההחלטות באתר פסק דין מפורסמים כדין ובאישור הנהלת בתי המשפט. בעלי דין אמנם רשאים לבקש את הסרת המסמך, אולם במצב בו אין צו האוסר את הפרסום, ההחלטה להסירו נתונה לשיקול דעת המערכת
הודעה Disclaimer

באתר זה הושקעו מאמצים רבים להעביר בדרך המהירה הנאה והטובה ביותר חומר ומידע חיוני. עם זאת, על המשתמשים והגולשים לעיין במקור עצמו ולא להסתפק בחומר המופיע באתר המהווה מראה דרך וכיוון ואינו מתיימר להחליף את המקור כמו גם שאינו בא במקום יעוץ מקצועי.

האתר מייעץ לכל משתמש לקבל לפני כל פעולה או החלטה יעוץ משפטי מבעל מקצוע. האתר אינו אחראי לדיוק ולנכונות החומר המופיע באתר. החומר המקורי נחשף בתהליך ההמרה לעיוותים מסויימים ועד להעלתו לאתר עלולים ליפול אי דיוקים ולכן אין האתר אחראי לשום פעולה שתעשה לאחר השימוש בו. האתר אינו אחראי לשום פרסום או לאמיתות פרטים של כל אדם, תאגיד או גוף המופיע באתר.



שאל את המשפטן
יעוץ אישי שלח את שאלתך ועורך דין יחזור אליך
* *   
   *
 

צור
קשר

צור
קשר

צור
קשר

צור
קשר

צור
קשר

צור
קשר

צור
קשר

כל הזכויות שמורות לפסקדין - אתר המשפט הישראלי
הוקם ע"י מערכות מודרניות בע"מ