אינדקס עורכי דין | פסיקה | המגזין | חקיקה | כתבי טענות | טפסים | TV | משאלים | שירותים משפטיים | פורום עורכי דין נגישות
חיפוש עורכי דין
מיקומך באתר: עמוד ראשי >> חיפוש פסקי-דין >> ת"פ 2966-09 מ.י. לשכה משפטית לאגף המכס ומע"מ נ' ס.ר. הולילנד יבוא ושיווק בע"מ ואח'

ת"פ 2966-09 מ.י. לשכה משפטית לאגף המכס ומע"מ נ' ס.ר. הולילנד יבוא ושיווק בע"מ ואח'

תאריך פרסום : 20/08/2015 | גרסת הדפסה
ת"פ
בית משפט השלום ירושלים
2966-09
25/12/2014
בפני השופט:
ד"ר אוהד גורדון

- נגד -
מאשימה:
מדינת ישראלאגף המכס והמע"מ
עו"ד ע' עפרת-ויינשטיין
נאשמים:
1. לואי קורד
2. אשרף שאויש

עו"ד מ' גלעדי ג'ולסון
עו"ד ע' מוחמדיה
גזר דין
 

 

רקע

 

  1. בהכרעת דין מיום 4.12.14 הורשעו הנאשמים, לאחר ניהול הוכחות, בכל העבירות שיוחסו להם בכתב האישום.

    נסיבות העבירות פורטו בהכרעת הדין. בתמצית, נקבע כי הנאשמים הפעילו יחד אופרציה של הפצת חשבוניות כוזבות שאינן משקפות עסקה או התחייבות לבצע עסקה, וזאת תמורת עמלה וכדי לאפשר ל"לקוחותיהם" להתחמק מתשלום מס. למטרה זו השתמשו בחברות "ס.ר. הולילנד יבוא" (להלן: "ס.ר.") ו"א.מ.ש. להובלות בע"מ" (להלן: "א.מ.ש."), מבלי שניהלו בהן פעילות עסקית אמתית. כך מכרו הנאשמים חשבוניות בסכומים מצטברים של מיליוני שקלים לשורה של גורמים, כאשר סכום המס המצטבר הנקוב בחשבוניות עולה על 2.4 מיליון ₪. לצד הפצת החשבוניות וכדי להסוותה יצרו הנאשמים מראית עין של פעילות לגיטימית של החברות האמורות, באמצעים שונים שיידונו בהמשך. הם הוסיפו והסוו את העבירות באמצעות מהלך "סיבובי": ה"לקוח" רשם שיקים לפקודת החברות, כביכול כתשלום עבור עסקאות המתועדות בחשבוניות, הנאשמים פרטו את השיקים למזומן או ייפו את כוחו של ה"לקוח" לעשות כן, ואז השיבו את הסכום ללקוח במזומן. כך יצרו הנאשמים מראית עין של תשלום עבור החשבוניות הכוזבות.

  2. באופן זה, לפי שלושת האישומים הראשונים בהם הורשעו הנאשמים, בתקופה דצמבר 2007 – ינואר 2008, מסרו הם לשתי חברות: מסגריית "אלשורוק" וחברת "אלג'וואד לחומרי בניין" 88 חשבוניות כוזבות שסך המס הכלול בהן עמד על 1,703,874 ₪. בנוסף, בתקופה ספטמבר-נובמבר 2007 מסרו לאחר 18 חשבוניות מס אוטונומיה מסוג I (להלן: "חשבוניות I") שהיו כוזבות ושסך המס הכלול בהן עמד על 646,039 ₪. עוד מסרו לשלוש חברות שונות, בתקופה ספטמבר 2007-פברואר 2008, 15 חשבוניות כוזבות שסך המס הכלול בהן עמד על 109,595 ₪.

    בגין מעשים אלה הורשעו הנאשמים ב-121 עבירות לפי סעיף 117(א)(5) לחוק מס ערך מוסף, תשל"ו-1875 (להלן: "חוק מע"מ"), בעבירה לפי סעיפים 117(ב1) ו-117(ב2)(3) לחוק מע"מ (באישום הראשון), ובשתי עבירות לפי סעיף 117(ב1) לחוק מע"מ (באישומים השני והשלישי).

    עוד הורשעו הנאשמים, לפי האישום הרביעי, בעבירה לפי סעיף 117(ב)(5) לחוק מע"מ. זאת, משום שבדוחות התקופתיים של "א.מ.ש" לחודשים 7-8/07 ו-9-10/07 ניכו מס תשומות בסך 250,947 ₪ על סמך חשבוניות כוזבות של שלוש חברות.

     

     

    טיעוני הצדדים לעונש

     

  3. המאשימה עמדה על חומרת העבירות והיקפן, בדגש על סכום המס שנגזל מקופת הציבור, הקלות בביצוע עבירות המס והקושי לאתרן. הוצגה פסיקה לעונש ונטען, כי נסיבות המקרה מחייבות את מיצוי הדין עם הנאשמים, הן במישור המאסר והן במישור הקנס. עוד הוצג רישומם הפלילי של הנאשמים, עליו אעמוד בהמשך. המאשימה טענה כי הנאשמים פעלו במשותף ופעילותם אופיינה בתכנון ובתחכום. צוין כי כתוצאה מפעולות אכיפה אצל רוכשי חשבוניות נגבה סך של 331 אלף ₪ בתיק המס של "ס.ר.", אך לא מדובר בתשלום מצד הנאשמים. בתיקה של "א.מ.ש." לא נגבה דבר. בהודעה שהוגשה לאחר הדיון הוסיפה המאשימה כי אנשי מסגריית "אלשורוק" שילמו כ-1.1 מיליון ₪ מתוך חוב של כ-6.4 מליון ₪, הנובע הן מעבירות המס שביצעו יחד עם הנאשמים והן מעבירות נוספות שביצעו ושאינן נדונות בהליך זה. לכן, אתחשב בתשלום האמור בצורה יחסית כהחזר של כשישית מהנזק שנגרם בביצוע העבירות בהליך זה הנוגעות ל"אלשורוק", היינו כ-250 אלף ₪. במאמר מוסגר אציין כי לא מקובלת עלי עמדת ההגנה שהוצגה בישיבת שימוע גזר הדין בנושא זה, שהרי הבירור בוצע לבקשת ההגנה בעקבות טיעוניה לעונש מה עוד שהנטל לבסס טענה לפרעון הנזק הוא על הטוען, במקרה זה - ההגנה.

    המאשימה הציגה מתחמי ענישה לכל אישום ואישום, כמפורט בטיעוניה, ובמסגרת זו טענה שראוי לגזור קנס הנע בין 5 ל-10 אחוזים מסכום המחדל שלא הוסר. בתוך המתחם, ביקשה לזקוף לחובת הנאשם 1 את התנהלותו שכללה בין היתר התחמקות מדיונים שהצריכה הוצאת מספר צווי הבאה וכן חזרה מהודאה והתנהלות מניפולטיבית. לטענת אכיפה בררנית שהעלתה ההגנה השיבה כי לגבי "רוכשי" החשבוניות באישום הראשון הוגשו כתבי אישום, לגבי "רוכשים" אחרים שנדונו באישום השלישי היתה "התחלה של ראיות" אך לא הועמקה החקירה שכן זו מדיניות האכיפה כאשר מדובר בסכומי מס נמוכים של עשרות אלפי שקלים, ואילו לגבי חברת האחים בדראן ומר אילן אילוז לא בוססה עבירה.

    לגבי "לקוחות" אחרים שהם רוכשי החשבוניות באישום הראשון הוגשו כתבי אישום. המאשימה ביקשה לגזור לכל אחד מהנאשמים 3 שנות מאסר, מאסר על תנאי וקנס בסך 5% מהמחדל שלא הוסר.

התוכן בעמוד זה אינו מלא, על מנת לצפות בכל התוכן עליך לבחור אחת מהאופציות הבאות: הורד קובץ לרכישה הזדהה

בעלי דין המבקשים הסרת המסמך מהמאגר באמצעות פניית הסרה בעמוד יצירת הקשר באתר. על הבקשה לכלול את שם הצדדים להליך, מספרו וקישור למסמך. כמו כן, יציין בעל הדין בבקשתו את סיבת ההסרה. יובהר כי פסקי הדין וההחלטות באתר פסק דין מפורסמים כדין ובאישור הנהלת בתי המשפט. בעלי דין אמנם רשאים לבקש את הסרת המסמך, אולם במצב בו אין צו האוסר את הפרסום, ההחלטה להסירו נתונה לשיקול דעת המערכת
הודעה Disclaimer

באתר זה הושקעו מאמצים רבים להעביר בדרך המהירה הנאה והטובה ביותר חומר ומידע חיוני. עם זאת, על המשתמשים והגולשים לעיין במקור עצמו ולא להסתפק בחומר המופיע באתר המהווה מראה דרך וכיוון ואינו מתיימר להחליף את המקור כמו גם שאינו בא במקום יעוץ מקצועי.

האתר מייעץ לכל משתמש לקבל לפני כל פעולה או החלטה יעוץ משפטי מבעל מקצוע. האתר אינו אחראי לדיוק ולנכונות החומר המופיע באתר. החומר המקורי נחשף בתהליך ההמרה לעיוותים מסויימים ועד להעלתו לאתר עלולים ליפול אי דיוקים ולכן אין האתר אחראי לשום פעולה שתעשה לאחר השימוש בו. האתר אינו אחראי לשום פרסום או לאמיתות פרטים של כל אדם, תאגיד או גוף המופיע באתר.



שאל את המשפטן
יעוץ אישי שלח את שאלתך ועורך דין יחזור אליך
* *   
   *
 

צור
קשר

צור
קשר

צור
קשר

צור
קשר

צור
קשר

צור
קשר

צור
קשר

כל הזכויות שמורות לפסקדין - אתר המשפט הישראלי
הוקם ע"י מערכות מודרניות בע"מ