אינדקס עורכי דין | פסיקה | המגזין | חקיקה | כתבי טענות | טפסים | TV | משאלים | שירותים משפטיים | פורום עורכי דין נגישות
חיפוש עורכי דין
מיקומך באתר: עמוד ראשי >> חיפוש פסקי-דין >> ת"פ 2966-09 מ.י. לשכה משפטית לאגף המכס ומע"מ נ' ס.ר. הולילנד יבוא ןשיווק בע"מ ואח'

ת"פ 2966-09 מ.י. לשכה משפטית לאגף המכס ומע"מ נ' ס.ר. הולילנד יבוא ןשיווק בע"מ ואח'

תאריך פרסום : 20/09/2015 | גרסת הדפסה
ת"פ
בית משפט השלום ירושלים
2966-09
29/10/2014
בפני השופט:
ד"ר אוהד גורדון

- נגד -
המאשימה:
מדינת ישראל אגף המכס והמע"מ –
עו"ד עפרת-ויינשטיין
הנאשמים:
1. לואי כורד
2. אשרף שאויש

עו"ד מ' גלעדי ג'ולסון
עו"ד ע' מוחמדיה
הכרעת דין
 

כתב האישום

  1. כתב האישום חובק ארבעה אישומים, העוסקים בפעילותם של הנאשמים במסגרת החברות ס.ר. הולילנד יבוא (להלן: "ס.ר.") ו-א.מ.ש. להובלות בע"מ (להלן: "א.מ.ש."). בחלק הכללי נטען, כי הנאשמים היו מנהליהן הפעילים של החברות בכל התקופה הרלבנטית. כל האישומים עוסקים בחשבוניות מס, שנטען כי אינן משקפות עסקה או התחייבות לבצע עסקה, ואשר יכונו להלן חשבוניות "פיקטיביות" או "כוזבות".

    בשלושת האישומים הראשונים נטען כי הנאשמים מסרו חשבוניות פיקטיביות לגורמים שונים. לפי האישום הראשון, בתקופה דצמבר 2007 – ינואר 2008 הוציאו 83 חשבוניות שכאלה של חברת "ס.ר." ל"מסגריית אלשורוק" בסך 9,525,646 ₪ שסך המס הכלול בהן הוא 1,474,486 ₪, וכן 5 חשבוניות של חברת "ס.ר." ל"אלג'וואד לחומרי בניין" בסך 1,709,316 ₪ שסך המס הכלול בהן הוא 229,388 ₪. לכן, מיוחסות לנאשמים 88 עבירות לפי סעיף 117(א)(5) לחוק מס ערך מוסף, תשל"ו-1975 (להלן: "חוק מע"מ"); וכן עבירה של פעולה במטרה להביא לכך שאחר יתחמק מתשלום מס בנסיבות מחמירות, לפי סעיפים 117(ב1) ו-117(ב2)(3) לחוק מע"מ.

    באישום השני נטען, כי בתקופה ספטמבר – נובמבר 2007 הוציאו הנאשמים 18 חשבוניות מס אוטונומיה מסוג "I" שהיו "פיקטיביות", 15 מהן על שם "ס.ר." ו-3 על שם "א.מ.ש." כאשר סך המס הכלול בהן הוא 646,039 ₪. את החשבוניות מסרו לעומראן עבדין. לכן, מיוחסות לנאשמים 18 עבירות לפי סעיף 117(א)(5) לחוק מע"מ; וכן עבירה של פעולה במטרה להביא לכך שאחר יתחמק מתשלום מס בנסיבות מחמירות, לפי סעיף 117(ב1) לחוק מע"מ.

    באישום השלישי נטען, כי בתקופה ספטמבר 2007-פברואר 2008 הוציאו הנאשמים 5 חשבוניות פיקטיביות של "א.מ.ש." ל"נשיונל אלקטריק", שסכום המס הכלול בהן הוא 17,328 ₪; 6 חשבוניות "פיקטיביות" ל"דחפורי הבקעה", שסכום המס הכלול בהן הוא 63,469, ו-4 חשבוניות "פיקטיביות" ל"אחים בדראן" שסכום המס הכלול בהן הוא 28,798 ₪. לכן יוחסו לנאשמים 15 (בכתב האישום נרשם בשגגה 18) עבירות לפי סעיף 117(א)(5) לחוק מע"מ; וכן עבירה של פעולה במטרה להביא לכך שאחר יתחמק מתשלום מס, לפי סעיף 117(ב1) לחוק מע"מ.

    באישום הרביעי נטען כי בדו"חות התקופתיים של א.מ.ש שהוגשו על-ידי הנאשמים לשלטונות מע"מ לחודשים 7-8/07 ו-9-10/07 ניכו הנאשמים מס תשומות בסך 250,947 ₪ על סמך חשבוניות "פיקטיביות" של החברות "מ. סמיר"; "ב.נ. קורל אבני חן"; ו"דיאמונד". לכן, יוחסה לנאשמים עבירה לפי סעיף 117(ב)(5) לחוק מע"מ.

     

    גדר המחלוקת

  2. ההליך טופל, תחילה, בידי מותב אחר ובהמשך הועבר לטיפולי. בפני המותב הקודם, בישיבה מיום 15.7.12, מסרו הנאשמים כפירה כללית.

    ביום 1.5.13 הוצגה תשובת הנאשם 2 שטען כי בתקופה ספטמבר 2007 עד ינואר 2008 היה "מנהל פורמאלי" של חברות "ס.ר." ו"א.מ.ש.", אך בפועל לא ניהלן ולא הוציא חשבוניות. לטענתו הנאשם 1 עשה כן ואף עמד מאחורי העברת החברות על שמו של נאשם 2. בהמשך, העביר את החברות על שם אדם בשם פארס ג'ית.

    לאחר התפתחויות שונות שהביאו להימשכות ההליך ושאין זה המקום לפרטן, הוגשה ביום 14.1.14 (בידי התביעה, אך אושרה על-ידי ההגנה בפרוטוקול מיום 30.1.13) תשובת הנאשם 1. הלה הודה באישומים השלישי והרביעי. לגבי האישום הראשון כפר בו ככל שהוא נוגע לחשבוניות שהוצאו לחברת "אלשורוק" והודה ביסוד העובדתי בנוגע לחשבוניות שהוצעו לחברת "אלג'וואד" אך כפר ביסוד הנפשי. באישום השני כפר. בסוף ההליך, בסיכומי ההגנה, שינה נאשם 1 מטעמו והודה גם באישום השני ובאישום הראשון ככל שהוא נוגע לחברת "אלג'וואד". הוא נותר בהכחשתו בנוגע לפעילות מול חברת "אלשורוק".

  3. כפי שיפורט בהמשך, הגנת הנאשמים לא התמקדה בהכחשת פיקטיביות החשבוניות, ולא ניסו לבסס כי דובר בעסקאות אמת. עיקר מאמציהם כוונו לטענה של כל אחד מהם, לפיה הנאשם השני הוא שניהל בפועל את הפעילות הפלילית וטיפל בהוצאת החשבוניות תוך שהוליך את חברו שולל. למרות זאת, ולנוכח התשובות לאישום, אדון גם בשאלת פיקטיביות החשבוניות.

     

    דיון 

  4. חומר הראיות מעלה תמונה של פעולה משותפת של שני הנאשמים, אשר השתמשו בחברות "ס.ר." ו-"א.מ.ש." להפצת חשבוניות כוזבות מבלי שניהלו פעילות עסקית אמתית באותן חברות. המדובר במכלול של פעילות, בו "שיחק" כל אחד מן הנאשמים תפקיד שונה ומהותי באופרציה הפלילית, ושבמסגרתו בוצעו העבירות שבאישומים השונים.

התוכן בעמוד זה אינו מלא, על מנת לצפות בכל התוכן עליך לבחור אחת מהאופציות הבאות: הורד קובץ לרכישה הזדהה

בעלי דין המבקשים הסרת המסמך מהמאגר באמצעות פניית הסרה בעמוד יצירת הקשר באתר. על הבקשה לכלול את שם הצדדים להליך, מספרו וקישור למסמך. כמו כן, יציין בעל הדין בבקשתו את סיבת ההסרה. יובהר כי פסקי הדין וההחלטות באתר פסק דין מפורסמים כדין ובאישור הנהלת בתי המשפט. בעלי דין אמנם רשאים לבקש את הסרת המסמך, אולם במצב בו אין צו האוסר את הפרסום, ההחלטה להסירו נתונה לשיקול דעת המערכת
הודעה Disclaimer

באתר זה הושקעו מאמצים רבים להעביר בדרך המהירה הנאה והטובה ביותר חומר ומידע חיוני. עם זאת, על המשתמשים והגולשים לעיין במקור עצמו ולא להסתפק בחומר המופיע באתר המהווה מראה דרך וכיוון ואינו מתיימר להחליף את המקור כמו גם שאינו בא במקום יעוץ מקצועי.

האתר מייעץ לכל משתמש לקבל לפני כל פעולה או החלטה יעוץ משפטי מבעל מקצוע. האתר אינו אחראי לדיוק ולנכונות החומר המופיע באתר. החומר המקורי נחשף בתהליך ההמרה לעיוותים מסויימים ועד להעלתו לאתר עלולים ליפול אי דיוקים ולכן אין האתר אחראי לשום פעולה שתעשה לאחר השימוש בו. האתר אינו אחראי לשום פרסום או לאמיתות פרטים של כל אדם, תאגיד או גוף המופיע באתר.



שאל את המשפטן
יעוץ אישי שלח את שאלתך ועורך דין יחזור אליך
* *   
   *
 

צור
קשר

צור
קשר

צור
קשר

צור
קשר

צור
קשר

צור
קשר

צור
קשר

כל הזכויות שמורות לפסקדין - אתר המשפט הישראלי
הוקם ע"י מערכות מודרניות בע"מ